HRVATSKA AGENCIJA ZA NADZOR FINACIJSKIH USLUGA

1873

Na temelju članka 101. stavak 1. t. 6. i 9.; članka 103. stavak 1. t. 6. i 7., članka 118. stavak 2. Zakona o osiguranju (»Narod­ne novine« br. 151/2005.) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga donijela je na sjednici održanoj 6. srpnja 2006. godine:

PRAVILNIK

O VRSTAMA I OBILJEŽJIMA IMOVINE ZA POKRIĆE TEHNIČKIH PRIČUVA, PRAVILA ZA DISPERZIJU I OGRANIČENJE ULAGANJA IMOVINE ZA POKRIĆE TEHNIČKIH PRIČUVA, NJIHOVO VREDNOVANJE, USKLAĐENOST, PRAVILA ZA UPOTREBU IZVEDENIH FINANCIJSKIH INSTRUMENATA TE NAČIN I ROK IZVJEŠTAVANJA

I. PREDMET PRAVILNIKA

Članak 1.

(1) Ovim Pravilnikom detaljnije se određuju vrste i obilježja dopuštenih ulaganja imovine za pokriće tehničkih pričuva, njihovo vrednovanje i usklađenost ulaganja sa odredbama Zakona o osiguranju (u daljnjem tekstu Zakon), te rokovi i način i rokove izvještavanja Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (u daljnjem tekstu Agencija).

(2) Imovina za pokriće tehničkih pričuva je imovina društva za osiguranje namijenjena pokriću budućih obveza iz osiguranja te eventualnih gubitaka zbog rizika koji proizlaze iz poslova osiguranja koje obavlja društvo za osiguranje i s obzirom na koje je društvo za osiguranje dužno oblikovati tehničke pričuve osiguranja.

(3) Odredbe ovog Pravilnika odgovarajuće se primjenjuju i na društva za reosiguranje kao i na pool osiguranja i reosiguranja.

II. OBLIKOVANJE TEHNIČKIH PRIČUVA OSIGURANJA

Članak 2.

(1) Društvo oblikuje odgovarajuće tehničke pričuve u vezi sa poslovima osiguranja koja obavlja.

(2) Društvo za osiguranje dužno je oblikovati sljedeće pričuve osiguranja:

1. pričuve za prijenosne premije (čl. 108. Zakona),

2. pričuve za bonuse i popuste (čl. 109. Zakona),

3. pričuve šteta (čl. 110. Zakona),

4. druge tehničke pričuve osiguranja (čl. 113. Zakona).

(3) Društvo za osiguranje može oblikovati i tehničke pričuve za kolebanje šteta.

Iznimno od ove odredbe, društvo za osiguranje dužno je oblikovati tehničke pričuve za kolebanje šteta ako obavlja poslove osiguranja iz članka 3. stavka 2. točke 14. Zakona o osiguranju (osiguranje kredita).

(4) Matematičke pričuve osiguranja dužno je oblikovati društvo za osiguranje koje obavlja životna osiguranja, odnosno osiguranja osoba kod kojih se kumuliraju sredstva štednje ili sredstva za pokriće rizika u kasnijim godinama osiguranja, kao što su osiguranja od nezgoda ili zdravstvena osiguranja, s višegodišnjim trajanjem na koja se primjenjuju tablice vjerojatnosti i izračuni kao i na životna osiguranja.

(5) Društvo za osiguranje koje obavlja osiguranja kod kojih osiguranik preuzima na sebe investicijski rizik mora u vezi s ovim osiguranjima oblikovati i posebne pričuve.

(6) Mjerila i način obračuna tehničkih pričuva propisat će se posebnim pravilnikom, sukladno odredbama članka 107. stavka 7. Zakona o osiguranju.

III. ULAGANJA, USKLAĐENOST IMOVINE ZA POKRIĆE TEHNIČKE PRIČUVE I UPOTREBA IZVEDENIH FINANCIJSKIH INSTRUMENATA

Članak 3.

(1) Pri odabiru vrsti i obilježja imovine za pokriće tehničke pričuve društvo za osiguranje mora uzimati u obzir vrste poslova osiguranja koje obavlja, tako da je zajamčena sigurnost, isplativost i tržišnost ulaganja, odgovarajuća ročnost u odnosu na dospijeće obveza iz ugovora o osiguranju te raznovrsnost i disperzija ulaganja.

(2) Društvo za osiguranje dužno je ulaganja imovine za pokriće zbog kojih je izloženo rizicima eventualnih gubitaka zbog promjene kamatnih stopa, tečajeva stranih valuta, odnosno drugih tržišnih rizika, na odgovarajući način uskladiti sa svojim obvezama na temelju ugovora o osiguranju čija je visina ovisna o jednakim promjenama.

(3) Kod ulaganja imovine za pokriće društvo za osiguranje može upotrebljavati i izvedene financijske instrumente ako oni omogućuju smanjenje rizika iz stavka 2. ovog članka.

(4) Izvedeni financijski instrumenti (derivati) u smislu Zakona o deviznom poslovanju i ovog Pravilnika jesu vrijednosni papiri ili ugovori čija se vrijednost mijenja prema promjenama vrijednosti financijskog instrumenta ili drugog pravnog posla iz kojeg su izvedeni (promjenama utvrđene kamatne stope, cijene robe, cijene vrijednosnog papira, tečaja valute) ili drugi financijski instrumenti čija se vrijednost mijenja prema odnosnoj varijabli te koji se podmiruju na neki budući datum.

(5) Društvo za osiguranje je dužno o vrsti i obilježjima odabranih izvedenih financijskih instrumenata obavijestiti nadzorno tijelo u roku od osam dana od njihove upotrebe.

III. 1. Imovina za pokriće matematičke pričuve

Članak 4.

(1) Imovina za pokriće matematičke pričuve namijenjena je pokriću obveza društva za osiguranje iz onih vrsta osiguranja za koje je potrebno oblikovati matematičke pričuve.

(2) Imovina za pokriće matematičke pričuve smije se upotrijebiti samo za isplatu obveza iz ugovora o osiguranju u vezi s kojima je oblikovana imovina za pokriće matematičke pričuve.

(3) Društvo za osiguranje dužno je imovinom za pokriće matematičke pričuve upravljati odvojeno od druge imovine i kod banke ovlaštene za obavljanje platnog prometa otvoriti račun preko kojeg će primati uplate i obavljati isplate iz poslova u svezi s imovinom za pokriće za životna osiguranja.

(4) Društvo za osiguranje koje vodi vrijednosne papire na skrbničkom računu u banci skrbniku ili kod Središnje depozitarne agencije, mora odvojiti račune vrijednosnih papira koji se odnose na imovinu za pokriće matematičke pričuve od ostalih vrijednosnih papira.

(5) U svezi s ulaganjem imovine za pokriće matematičke pričuve u depozite kod banaka, odnosno u zajmove, društvo je obvezno sklopiti ugovor s bankom odnosno zajmoprimcem iz kojeg mora biti vidljivo da se navedeni ugovor odnosi na imovinu za pokriće matematičke pričuve.

(6) Kada je zajam iz stavka 5. ovoga članka osiguran garancijom banke, odnosno vrijednosnim papirima, društvo za osiguranje dužno je osigurati uknjižbu predmeta osiguranja u korist drustva.

III. 2. Ulaganja imovine za pokriće matematičke pričuve

Članak 5.

(1) Vrijednost imovine za pokriće matematičke pričuve mora u svakom trenutku biti najmanje jednaka visini traženog pokrića.

(2) Društvo za osiguranje mora krajem svakog tromjesečja za račun imovine za pokriće matematičke pričuve steći dodatnu imovinu ako je to nužno radi usklađivanja vrijednosti imovine za pokriće matematičke pričuve s visinom traženog pokrića.

(3) Prema odredbama članka 120. Zakona o osiguranju, kod životnih osiguranja i zdravstvenih osiguranja kod kojih je nužno oblikovati matematičku pričuvu sukladno članku 107. stavku 5. Zakona, traženo pokriće obuhvaća pored matematičkih pričuva i pričuve za prijenosne premije, pričuve šteta te pričuve za bonuse i popuste.

(4) Kod životnih osiguranja kod kojih ugovaratelj snosi rizik ulaganja, obračunava se matematička pričuva za pokriće rizika smrti, troškova obavljanja djelatnosti ili drugih rizika poput garantiranih isplata o dospijeću ili garantiranih otkupnih vrijednosti, na način propisan Mjerilima i načinom obračuna tehničkih pričuva iz članka 107. stavka 7. Zakona o osiguranju. Imovinu koja se odnosi na pokriće ove matematičke pričuve društvo ne smije ulagati u uzajamne, odnosno investicijske fondove s čijim društvima za upravljanje čini povezanu osobu.

(5) Traženo pokriće izračunava se odvojeno za svaku vrstu osiguranja iz članka 121. stavka 1., odnosno članka 107. stavka 5. Zakona o osiguranju.

Članak 6.

(1) Imovinu za pokriće matematičke pričuve društvo za osiguranje može ulagati sukladno odredbama članka 122., 123. i članka 124. stavka 1. Zakona o osiguranju.

(2) Podatke o uloženoj imovini društvo za osiguranje dostavlja tromjesečno sa stanjem na zadnji dan kalendarskog tromjesečja.

(3) Podaci o uloženoj imovini dostavljaju se na obrascu »Pregled ulaganja imovine za pokriće matematičke pričuve (traženo pokriće) na dan __________« – Obrazac PU – 1.

(4) Obrazac PU – 1 sastavni je dio ovog Pravilnika i društvo za osiguranje obvezno ga je dostaviti nadzornom tijelu u roku od mjesec dana od isteka tromjesečja.

(5) Iznimno od stavka 4. ovog članka, podaci o stanju na posljednji dan kalendarske godine dostavljaju se u roku propisanom za dostavu godišnjeg financijskog izvješća iz članka 142. Zakona o osiguranju koji za društva za osiguranje iznosi tri mjeseca nakon isteka kalendarske godine, odnosno za društva koja obavljaju poslove reosiguranja četiri mjeseca od isteka kalendarske godine.

(6) Iznimno od odredbi stavka 4. i 5. ovog članka, u slučaju zahtjeva sukladno članku 158. stavku 4. Zakona, društvo za osiguranje dužno je dostaviti propisano izvješće u roku kojega odredi nadzorno tijelo.

III. 3. Ulaganja imovine za pokriće tehničke pričuve (osim matematičke pričuve)

Članak 7.

(1) Imovinu za pokriće tehničkih pričuva oblikovanih sukladno odredbama članka 2. ovog Pravilnika, osim matematičke pričuve, društvo za osiguranje može ulagati sukladno odredbama članka 115. i 116. Zakona o osiguranju.

(2) Podatke o uloženoj imovini društvo za osiguranje dostavlja tromjesečno sa stanjem na zadnji dan kalendarskog tromjesečja.

(3) Podaci o uloženoj imovini dostavljaju se na obrascu »Pregled ulaganja imovine za pokriće tehničke pričuve na dan __________« – Obrazac PU – 2.

(4) Obrazac PU – 2 sastavni je dio ovog Pravilnika i društvo za osiguranje obvezno ga je dostaviti nadzornom tijelu u roku od mjesec dana od isteka tromjesečja.

(5) Iznimno od stavka 4. ovog članka, podaci o stanju na posljednji dan kalendarske godine dostavljaju se u roku propisanom za dostavu godišnjeg financijskog izvješća iz članka 142. Zakona o osiguranju koji za društva za osiguranje iznosi tri mjeseca nakon isteka kalendarske godine, odnosno za društva koja obavljaju poslove reosiguranja četiri mjeseca od isteka kalendarske godine.

(6) Iznimno od odredbi stavka 4. i 5. ovog članka, u slučaju zahtjeva sukladno članku 158. stavku 4. Zakona, društvo za osiguranje dužno je dostaviti propisano izvješće u roku kojega odredi nadzorno tijelo.

IV. ANALITIČKI PODACI O ULAGANJU IMOVINE ZA POKRIĆE TEHNIČKIH PRIČUVA

Članak 8.

(1) U prilogu propisanih obrazaca iz članka 6. i 7. ovog Pravilnika, društva za osiguranje dužna su dostavljati i analitičke podatke o ulaganju imovine za pokriće tehničkih pričuva.

(2) Analitičke podatke potrebno je dostaviti prema rednim brojevima tabela PU – 1 i PU – 2 na sljedeći način:

– za ulaganja u zajmove treba navesti podatke o korisnicima, datumu odobrenja, iznosu odobrenog zajma, roku povrata, kamatnu stopu i stanje iznosa zajma na dan obračuna,

– za ulaganja u dionice i udjele treba navesti podatke o visini udjela u pojedinoj pravnoj osobi kao i postotnom učešću u kapitalu i glasačkim pravima ako je jednako ili veće od 20%,

– za ulaganja u dužničke vrijednosne papire podatke o izdavatelju uz naznaku uvjeta pod kojima su sredstva uložena (datum ulaganja, dospijeće, kamatna stopa),

– za ulaganja u depozite kod banaka, podatke o nazivu banke, datumu i visini odobrenja, kamatnu stopu i rok povrata depozita,

– za predujmove i zajmove u iznosu otkupne vrijednosti police životnog osiguranja nije potrebno pojedinačno navoditi korisnike već broj sklopljenih ugovora,

– za ulaganja u nekretnine treba navesti podatke o sadašnjoj knjigovodstvenoj vrijednosti svake pojedinačne nekretnine, datum uknjižbe prava vlasništva u zemljišnim knjigama ili datum podnošenja zahtjeva za uknjižbu ako je postupak u tijeku te naznaku da li nekretnina ostvaruje ili se od nje tek očekuje prinos.

(3) U prilogu obrazaca potrebno je navesti i podatak o razlici policirane i dospjele premije osiguranja na dan obračuna.

V. VREDNOVANJE ULAGANJA IMOVINE ZA POKRIĆE TEHNIČKIH PRIČUVA

Članak 9.

Na vrednovanja ulaganja iz ovog Pravilnika primjenjuju se odredbe Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja obvezujuće za velike obveznike prema Zakonu o računovodstvu.

Članak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«.

Klasa: 011-01/06-01/25

Urbroj: 326-01/06-1

Zagreb, 6. srpnja 2006.

Predsjednik Uprave

Ante Samodol, v. r