HRVATSKA NARODNA BANKA

697

Na temelju članka 25. i 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci (»Narodne novine«, broj 36/01.) i članka 105. stavka 1. točke 1. Zakona o bankama (»Narodne novine«, broj 84/02.) guverner Hrvatske narodne banke donio je 3. ožujka 2006. godine

ODLUKU

O IZMJENAMA I DOPUNAMA KONTNOG PLANA ZA BANKE

 

Članak 1.

U Kontnom planu za banke i Uputi za primjenu kontnog plana za banke (»Narodne novine«, br. 115/03. i 39/04.) provode se određene izmjene i dopune.

 

Članak 2.

Izmjene i dopune Kontnog plana za banke i Upute za primjenu kontnog plana za banke čine sastavni dio ove odluke.

 

Članak 3.

Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 30. lipnja 2006. godine.

Iznimno od odredbe stavka 1. ovog članka, račune u okviru računa 666 (kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane) banka može početi koristiti od 1. siječnja 2007. godine. U tome slučaju za potrebe sastavljanja računa dobiti i gubitka za 2006. godinu prema obrascu RDG-1 banka će osigurati odgovarajuće podatke o kamatnim prihodima na djelomično nadoknadive plasmane u svojim pomoćnim evidencijama.

 

O. br. 143-020/03-06/ŽR

Zagreb, 3. ožujka 2006.

Guverner

Hrvatske narodne banke

dr. sc. Željko Rohatinski, v. r.

 

IZMJENE I DOPUNE KONTNOG PLANA ZA BANKE

1) U skupini računa 01 – Dugotrajna nematerijalna imovina, briše se račun:

0118    Akumulirana amortizacija (goodwill-a)

2) Iza računa 1159 dodaju se ovi računi:

116                  POTRAŽIVANJA NA OSNOVI KAMATNIH PRIHODA OD

PLASMANA UZ JEDNOSMJERNU VALUTNU KLAUZULU (dalje u tekstu JVK)

1160                Potraživanja od trgovačkih društava

11600              Potraživanja od državnih trgovačkih društava

116000            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1160000          Nedospjela potraživanja

1160007          Dospjela potraživanja

1160009          Ispravak vrijednosti

11601              Potraživanja od ostalih trgovačkih društava

116010            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1160100          Nedospjela potraživanja

1160107          Dospjela potraživanja

1160109          Ispravak vrijednosti

1161                Potraživanja od financijskih institucija

11611              Potraživanja od banaka

116110            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1161100          Nedospjela potraživanja

1161107          Dospjela potraživanja

1161109          Ispravak vrijednosti

116114            Kamatni prihodi na depozite uz JVK

1161140          Nedospjela potraživanja

1161147          Dospjela potraživanja

1161149          Ispravak vrijednosti

11612              Potraživanja od ostalih bankovnih institucija

116120            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1161200          Nedospjela potraživanja

1161207          Dospjela potraživanja

1161209          Ispravak vrijednosti

116124            Kamatni prihodi na depozite uz JVK

1161240          Nedospjela potraživanja

1161247          Dospjela potraživanja

1161249          Ispravak vrijednosti

11613              Potraživanja od HBOR-a

116130            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1161300          Nedospjela potraživanja

1161307          Dospjela potraživanja

1161309          Ispravak vrijednosti

116134            Kamatni prihodi na depozite uz JVK

1161340          Nedospjela potraživanja

1161347          Dospjela potraživanja

1161349          Ispravak vrijednosti

11614              Potraživanja od nebankovnih financijskih institucija

116140            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1161400          Nedospjela potraživanja

1161407          Dospjela potraživanja

1161409          Ispravak vrijednosti

11615              Potraživanja od banaka u stečaju

116150            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1161500          Nedospjela potraživanja

1161507          Dospjela potraživanja

1161509          Ispravak vrijednosti

1162                Potraživanja na osnovi prihoda od državnih jedinica

11620              Potraživanja od Republike Hrvatske

116200            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1162000          Nedospjela potraživanja

1162007          Dospjela potraživanja

1162009          Ispravak vrijednosti

11621              Potraživanja od republičkih fondova

116210            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1162100          Nedospjela potraživanja

1162107          Dospjela potraživanja

1162109          Ispravak vrijednosti

11622              Potraživanja od lokalne države

116220            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1162200          Nedospjela potraživanja

1162207          Dospjela potraživanja

1162209          Ispravak vrijednosti

1163                Potraživanja na osnovi prihoda od neprofitnih institucija

11630              Potraživanja na osnovi prihoda od neprofitnih institucija

116300            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1163000          Nedospjela potraživanja

1163007          Dospjela potraživanja

1163009          Ispravak vrijednosti

1164                Potraživanja na osnovi prihoda od stanovništva

11640              Potraživanja na osnovi prihoda od stanovništva

116400            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1164000          Nedospjela potraživanja

1164007          Dospjela potraživanja

1164009          Ispravak vrijednosti

1169                Potraživanja od stranih osoba

11692              Potraživanja od stranih financijskih institucija

116920            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1169200          Nedospjela potraživanja

1169207          Dospjela potraživanja

1169209          Ispravak vrijednosti

116924            Kamatni prihodi na depozite uz JVK

1169240          Nedospjela potraživanja

1169247          Dospjela potraživanja

1169249          Ispravak vrijednosti

11695              Potraživanja od stranih trgovačkih društava

116950            Kamatni prihodi na kredite uz JVK

1169500          Nedospjela potraživanja

1169507          Dospjela potraživanja

1169509          Ispravak vrijednosti

            3) Brišu se ovi računi:

216                  Obveze na osnovi kamatnih troškova na izdane vlastite dužničke vrijednosne papire s valutnom klauzulom

2160                Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke vrijed­nosne papire

2161                Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijed­nosne papire

            4) Iza računa 2157 dodaju se ovi računi:

216                  OBVEZE NA OSNOVI KAMATNIH TROŠKOVA NA

PRIMLJENEKREDITE I OROČENE DEPOZITE UZ JEDNOSMJERNU

VALUTNU KLAUZULU (dalje u nazivu računa JVK)

2160                Obveze prema trgovačkim društvima

21600              Obveze prema državnim trgovačkim društvima

216000            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2160000          Nedospjele obveze

2160007          Dospjele obveze

216004            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2160040          Nedospjele obveze

2160047          Dospjele obveze

21601              Obveze prema ostalim trgovačkim društvima

216010            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2160100          Nedospjele obveze

2160107          Dospjele obveze

216014            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2160140          Nedospjele obveze

2160147          Dospjele obveze

2161                Obveze prema financijskim institucijama

21611              Obveze prema bankama

216110            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161100          Nedospjele obveze

2161107          Dospjele obveze

216114            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2161140          Nedospjele obveze

2161147          Dospjele obveze

21612              Obveze prema ostalim bankovnim institucijama

216120            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161200          Nedospjele obveze

2161207          Dospjele obveze

216124            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2161240          Nedospjele obveze

2161247          Dospjele obveze

21613              Obveze prema HBOR-u

216130            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161300          Nedospjele obveze

2161307          Dospjele obveze

216134            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2161340          Nedospjele obveze

2161347          Dospjele obveze

21614              Obveze prema nebankovnim financijskim institucijama

216140            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161400          Nedospjele obveze

2161407          Dospjele obveze

216144            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2161440          Nedospjele obveze

2161447          Dospjele obveze

21615              Obveze prema bankama u stečaju

216150            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2161500          Nedospjele obveze

2161507          Dospjele obveze

216154            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2161540          Nedospjele obveze

2161547          Dospjele obveze

2162                Obveze prema državnim jedinicama

21620              Obveze prema Republici Hrvatskoj

216200            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2162000          Nedospjele obveze

2162007          Dospjele obveze

216204            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2162040          Nedospjele obveze

2162047          Dospjele obveze

21621              Obveze prema republičkim fondovima

216210            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2162100          Nedospjele obveze

2162107          Dospjele obveze

216214            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2162140          Nedospjele obveze

2162147          Dospjele obveze

21622              Obveze prema lokalnoj državi

216220            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2162200          Nedospjele obveze

2162207          Dospjele obveze

216224            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2162240          Nedospjele obveze

2162247          Dospjele obveze

2163                Obveze prema neprofitnim institucijama

21630              Obveze prema neprofitnim institucijama

216304            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2163040          Nedospjele obveze

2163047          Dospjele obveze

2164                Obveze prema stanovništvu

21640              Obveze prema stanovništvu

216404            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2164040          Nedospjele obveze

2164047          Dospjele obveze

2169                Obveze prema stranim osobama

21692              Obveze prema stranim financijskim institucijama

216920            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2169200          Nedospjele obveze

2169207          Dospjele obveze

216924            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2169240          Nedospjele obveze

2169247          Dospjele obveze

21695              Obveze prema stranim trgovačkim društvima

216950            Kamatni troškovi na kredite uz JVK

2169500          Nedospjele obveze

2169507          Dospjele obveze

216954            Kamatni troškovi na depozite uz JVK

2169540          Nedospjele obveze

2169547          Dospjele obveze

            5) Iza računa 2169547 dodaju se ovi računi:

217                  Obveze na osnovi kamatnih troškova na izdane
                        vlastite dužničke vrijednosne papire s valutnom klauzulom

2170                Kamatni troškovi na izdane kratkoročne dužničke vrijednosne papire

2171                Kamatni troškovi na izdane dugoročne dužničke vrijed­nosne papire

            6) Mijenja se naziv računa 2440 – Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi:

2440                Obveze naplatne ili isplate banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u domaćoj valuti

            7) Briše se račun 2491 – Ostale drugdje nespomenute obveze

            8) Iza računa 2490 dodaje se računi:

2495                Obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi otkupa strane gotovine i čekova

2496                Ostale drugdje nespomenute obveze

            9) Mijenja se naziv računa 250 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva, tako da izmijenjeni naziv glasi:

250                  Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva

            10) Mijenja se naziv računa 2500 – Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju devizni i kunski račun za redovno poslovanje kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi:

2500                Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva

            11) Mijenja se naziv računa 252 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva u korist građana, tako da izmijenjeni naziv glasi:

252                  Obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist građana

            12) Mijenja se naziv računa 2520 – Obveze po neraspoređenim naplatama iz inozemstva u korist građana koji imaju račun kod naplatne banke, tako da izmijenjeni naziv glasi:

2520                Obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist građana

            13) Iza računa 34409 – Ispravak vrijednosti, dodaju se računi:

345                  KUPLJENA DEVIZNA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I

                        FORFAITING)

3450                Potraživanja od trgovačkih društava

34500              Potraživanja od državnih trgovačkih društava

345000            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345001            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345002            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345003            Diskont

345004            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345005            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345006            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345007            Dospjela potraživanja

345009            Ispravak vrijednosti

34501              Potraživanja od ostalih trgovačkih društava

345010            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345011            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345012            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345013            Diskont

345014            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345015            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345016            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345017            Dospjela potraživanja

345019            Ispravak vrijednosti

34511              Potraživanja od banaka

345110            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345111            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345112            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345113            Diskont

345114            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345115            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345116            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345117            Dospjela potraživanja

345119            Ispravak vrijednosti

3459                Potraživanja od stranih osoba

34592              Potraživanja od stranih financijskih institucija

345920            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345921            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345922            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345923            Diskont

345924            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345925            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345926            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345927            Dospjela potraživanja

345929            Ispravak vrijednosti

34595              Potraživanja od stranih trgovačkih društava

345950            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

345951            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

345952            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

345953            Diskont

345954            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

345955            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

345956            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

345957            Dospjela potraživanja

345959            Ispravak vrijednosti

            14) U skupini računa 35 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi trgovanja, brišu se računi:

35117              Vlasnički vrijednosni papiri (banke)

35127              Vlasnički vrijednosni papiri (ostale bankovne institucije)

35147              Vlasnički vrijednosni papiri (nebankovne institucije)

35157              Vlasnički vrijednosni papiri (banke u stečaju)

355                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na uprav­ljanje ovlaštenoj instituciji

            15) U skupini računa 35 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi trgovanja, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:

35112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

35113              Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja)

35922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

35923              Forfaiting (kupljena dugoročne potraživanja)

            16) Raspored računa skupine 36 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

36                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U

DEVIZAMA RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

360                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

3600                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava

36000              Instrumenti tržišta novca

360000            Nominalni iznos

360003            Premija

360004            Diskont

360007            Dospjelo

360009            Ispravak vrijednosti

36001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

360010            Nominalni iznos

360013            Premija

360014            Diskont

360017            Dospjelo

360019            Ispravak vrijednosti

36002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

360020            Nominalni iznos

360023            Premija

360024            Diskont

360027            Dospjelo

360029            Ispravak vrijednosti

36003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

360030            Nominalni iznos

360033            Premija

360034            Diskont

360037            Dospjelo

360039            Ispravak vrijednosti

36007              Vlasnički vrijednosni papiri

360070            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

360079            Ispravak vrijednosti

3601                               Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih

                  društava

36010              Instrumenti tržišta novca

360100            Nominalni iznos

360103            Premija

360104            Diskont

360107            Dospjelo

360109            Ispravak vrijednosti

36011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

360110            Nominalni iznos

360113            Premija

360114            Diskont

360117            Dospjelo

360119            Ispravak vrijednosti

36012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

360120            Nominalni iznos

360123            Premija

360124            Diskont

360127            Dospjelo

360129            Ispravak vrijednosti

36013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

360130            Nominalni iznos

360133            Premija

360134            Diskont

360137            Dospjelo

360139            Ispravak vrijednosti

36017              Vlasnički vrijednosni papiri

360170            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

360179            Ispravak vrijednosti

361                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

3610                Vrijednosni papiri HNB-a

36100              Instrumenti tržišta novca

361000            Nominalni iznos

361003            Premija

361004            Diskont

361007            Dospjelo

361009            Ispravak vrijednosti

3611                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

36110              Instrumenti tržišta novca

361100            Nominalni iznos

361103            Premija

361104            Diskont

361107            Dospjelo

361109            Ispravak vrijednosti

36111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

361110            Nominalni iznos

361113            Premija

361114            Diskont

361117            Dospjelo

361119            Ispravak vrijednosti

36112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

361120            Nominalni iznos

361123            Premija

361124            Diskont

361127            Dospjelo

361129            Ispravak vrijednosti

36113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

361130            Nominalni iznos

361133            Premija

361134            Diskont

361137            Dospjelo

361139            Ispravak vrijednosti

3612                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

36120              Instrumenti tržišta novca

361200            Nominalni iznos

361203            Premija

361204            Diskont

361207            Dospjelo

361209            Ispravak vrijednosti

36121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

361210            Nominalni iznos

361213            Premija

361214            Diskont

361217            Dospjelo

361219            Ispravak vrijednosti

36126              Udjeli u investicijskim fondovima

3613                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

36130              Instrumenti tržišta novca

361300            Nominalni iznos

361303            Premija

361304            Diskont

361307            Dospjelo

361309            Ispravak vrijednosti

36131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

361310            Nominalni iznos

361313            Premija

361314            Diskont

361317            Dospjelo

361319            Ispravak vrijednosti

3614                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

36140              Instrumenti tržišta novca

361400            Nominalni iznos

361403            Premija

361404            Diskont

361407            Dospjelo

361409            Ispravak vrijednosti

36141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

361410            Nominalni iznos

361413            Premija

361414            Diskont

361417            Dospjelo

361419            Ispravak vrijednosti

3615                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

36150              Instrumenti tržišta novca

361500            Nominalni iznos

361503            Premija

361504            Diskont

361507            Dospjelo

361509            Ispravak vrijednosti

36151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

361510            Nominalni iznos

361513            Premija

361514            Diskont

361517            Dospjelo

361519            Ispravak vrijednosti

362                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti držav­nih jedinica

3620                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

36200              Instrumenti tržišta novca

362000            Nominalni iznos

362003            Premija

362004            Diskont

362007            Dospjelo

362009            Ispravak vrijednosti

36201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

362010            Nominalni iznos

362013            Premija

362014            Diskont

362017            Dospjelo

362019            Ispravak vrijednosti

3621                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova

36210              Instrumenti tržišta novca

362100            Nominalni iznos

362103            Premija

362104            Diskont

362107            Dospjelo

362109            Ispravak vrijednosti

36211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

362110            Nominalni iznos

362113            Premija

362114            Diskont

362117            Dospjelo

362119            Ispravak vrijednosti

3622                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

36220              Instrumenti tržišta novca

362200            Nominalni iznos

362203            Premija

362204            Diskont

362207            Dospjelo

362209            Ispravak vrijednosti

36221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

362210            Nominalni iznos

362213            Premija

362214            Diskont

362217            Dospjelo

362219            Ispravak vrijednosti

369                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

3692                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

36920              Instrumenti tržišta novca

369200            Nominalni iznos

369203            Premija

369204            Diskont

369207            Dospjelo

369209            Ispravak vrijednosti

36921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

369210            Nominalni iznos

369213            Premija

369214            Diskont

369217            Dospjelo

369219            Ispravak vrijednosti

36922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

369220            Nominalni iznos

369223            Premija

369224            Diskont

369227            Dospjelo

369229            Ispravak vrijednosti

36923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

369230            Nominalni iznos

369233            Premija

369234            Diskont

369237            Dospjelo

369239            Ispravak vrijednosti

36926              Udjeli u investicijskim fondovima

36927              Vlasnički vrijednosni papiri

369270            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

369279            Ispravak vrijednosti

3694                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

36940              Instrumenti tržišta novca

369400            Nominalni iznos

369403            Premija

369404            Diskont

369407            Dospjelo

369409            Ispravak vrijednosti

36941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

369410            Nominalni iznos

369413            Premija

369414            Diskont

369417            Dospjelo

369419            Ispravak vrijednosti

3695                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

36950              Instrumenti tržišta novca

369500            Nominalni iznos

369503            Premija

369504            Diskont

369507            Dospjelo

369509            Ispravak vrijednosti

36951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

369510            Nominalni iznos

369513            Premija

369514            Diskont

369517            Dospjelo

369519            Ispravak vrijednosti

36952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

369520            Nominalni iznos

369523            Premija

369524            Diskont

369527            Dospjelo

369529            Ispravak vrijednosti

36953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

369530            Nominalni iznos

369533            Premija

369534            Diskont

369537            Dospjelo

369539            Ispravak vrijednosti

36957              Vlasnički vrijednosni papiri

369570            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

369579            Ispravak vrijednosti

            17) U skupini računa 37 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže do dospijeća, briše se račun:

375      Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

            18) U skupini računa 37 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:

37112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

371120            Nominalni iznos

371124            Diskont

371127            Dospjelo

371129            Ispravak vrijednosti

37113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

371130            Nominalni iznos

371134            Diskont

371137            Dospjelo

371139            Ispravak vrijednosti

37922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

379220            Nominalni iznos

379224            Diskont

379227            Dospjelo

379229            Ispravak vrijednosti

37923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

379230            Nominalni iznos

379234            Diskont

379237            Dospjelo

379239            Ispravak vrijednosti

            19) Naziv skupine računa 38 – Dužnički vrijednosni papiri u devizama kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine, mijenjaju se i glase:

38                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIV­NO NE TRGUJE)

380                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

3800                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti držav­nih trgovačkih društava

38000              Instrumenti tržišta novca

38001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38007              Vlasnički vrijednosni papiri

3801                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava

38010              Instrumenti tržišta novca

38011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38017              Vlasnički vrijednosni papiri

381                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

3810                Vrijednosni papiri HNB-a

38100              Instrumenti tržišta novca

3811                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

38110              Instrumenti tržišta novca

38111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

3812                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

38120              Instrumenti tržišta novca

38121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38126              Udjeli u investicijskim fondovima

3813                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

38130              Instrumenti tržišta novca

38131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

3814                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

38140              Instrumenti tržišta novca

38141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

3815                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

38150              Instrumenti tržišta novca

38151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

382                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti držav­nih jedinica

3820                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

38200              Instrumenti tržišta novca

38201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

3821                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti repub­ličkih fondova

38210              Instrumenti tržišta novca

38211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

3822                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

38220              Instrumenti tržišta novca

38221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

389                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

3892                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

38920              Instrumenti tržišta novca

38921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38926              Udjeli u investicijskim fondovima

38927              Vlasnički vrijednosni papiri

3894                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

38940              Instrumenti tržišta novca

38941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

3895                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

38950              Instrumenti tržišta novca

38951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

38952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

38953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

38957              Vlasnički vrijednosni papiri

            20) U skupini računa 40 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja, brišu se računi:

40157              Vlasnički vrijednosni papiri

40203              Trezorski zapisi MF

405                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

40926              Udjeli u investicijskim fondovima

40927              Vlasnički vrijednosni papiri

40957              Vlasnički vrijednosni papiri

            21) U skupini računa 40 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi:

40112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40205              Trezorski zapisi MF

40212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

40922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

40923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            22) U skupini računa 41 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, brišu se računi:

41203              Trezorski zapisi MF

415                  Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

41926              Udjeli u investicijskim fondovima

            23) U skupini računa 41 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže radi trgovanja, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi:

41112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41205              Trezorski zapisi MF

41212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

41922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

41923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            24) Raspored računa skupine 42 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

42                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

420                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

4200                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava

42000              Instrumenti tržišta novca

420000            Nominalni iznos

420003            Premija

420004            Diskont

420007            Dospjelo

420009            Ispravak vrijednosti

42001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

420010            Nominalni iznos

420013            Premija

420014            Diskont

420017            Dospjelo

420019            Ispravak vrijednosti

42002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

420020            Nominalni iznos

420023            Premija

420024            Diskont

420027            Dospjelo

420029            Ispravak vrijednosti

42003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

420030            Nominalni iznos

420033            Premija

420034            Diskont

420037            Dospjelo

420039            Ispravak vrijednosti

42007              Vlasnički vrijednosni papiri

420070            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

420079            Ispravak vrijednosti

4201                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava

42010              Instrumenti tržišta novca

420100            Nominalni iznos

420103            Premija

420104            Diskont

420107            Dospjelo

420109            Ispravak vrijednosti

42011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

420110            Nominalni iznos

420113            Premija

420114            Diskont

420117            Dospjelo

420119            Ispravak vrijednosti

42012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

420120            Nominalni iznos

420123            Premija

420124            Diskont

420127            Dospjelo

420129            Ispravak vrijednosti

42013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

420130            Nominalni iznos

420133            Premija

420134            Diskont

420137            Dospjelo

420139            Ispravak vrijednosti

42017              Vlasnički vrijednosni papiri

420170            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

420179            Ispravak vrijednosti

421                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

4210                Vrijednosni papiri HNB-a

42100              Instrumenti tržišta novca

421000            Nominalni iznos

421003            Premija

421004            Diskont

421007            Dospjelo

421009            Ispravak vrijednosti

4211                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

42110              Instrumenti tržišta novca

421100            Nominalni iznos

421103            Premija

421104            Diskont

421107            Dospjelo

421109            Ispravak vrijednosti

42111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

421110            Nominalni iznos

421113            Premija

421114            Diskont

421117            Dospjelo

421119            Ispravak vrijednosti

42112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

421120            Nominalni iznos

421123            Premija

421124            Diskont

421127            Dospjelo

421129            Ispravak vrijednosti

42113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

421130            Nominalni iznos

421133            Premija

421134            Diskont

421137            Dospjelo

421139            Ispravak vrijednosti

42117              Vlasnički vrijednosni papiri

421170            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421179            Ispravak vrijednosti

4212                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

42120              Instrumenti tržišta novca

421200            Nominalni iznos

421203            Premija

421204            Diskont

421207            Dospjelo

421209            Ispravak vrijednosti

42121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

421210            Nominalni iznos

421213            Premija

421214            Diskont

421217            Dospjelo

421219            Ispravak vrijednosti

42126              Udjeli u investicijskim fondovima

42127              Vlasnički vrijednosni papiri

421270            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421279            Ispravak vrijednosti

4213                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

42130              Instrumenti tržišta novca

421300            Nominalni iznos

421303            Premija

421304            Diskont

421307            Dospjelo

421309            Ispravak vrijednosti

42131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

421310            Nominalni iznos

421313            Premija

421314            Diskont

421317            Dospjelo

421319            Ispravak vrijednosti

4214                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

42140              Instrumenti tržišta novca

421400            Nominalni iznos

421403            Premija

421404            Diskont

421407            Dospjelo

421409            Ispravak vrijednosti

42141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

421410            Nominalni iznos

421413            Premija

421414            Diskont

421417            Dospjelo

421419            Ispravak vrijednosti

42147              Vlasnički vrijednosni papiri

421470            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421479            Ispravak vrijednosti

4215                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

42150              Instrumenti tržišta novca

421500            Nominalni iznos

421503            Premija

421504            Diskont

421507            Dospjelo

421509            Ispravak vrijednosti

42151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

421510            Nominalni iznos

421513            Premija

421514            Diskont

421517            Dospjelo

421519            Ispravak vrijednosti

42157              Vlasnički vrijednosni papiri

421570            Trošak ulaganja i naknadno vrijednosno usklađivanje

421579            Ispravak vrijednosti

422                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica

4220                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

42200              Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

422000            Nominalni iznos

422003            Premija

422004            Diskont

422007            Dospjelo

422009            Ispravak vrijednosti

42201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

422010            Nominalni iznos

422013            Premija

422014            Diskont

422017            Dospjelo

422019            Ispravak vrijednosti

42202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

422020            Nominalni iznos

422023            Premija

422024            Diskont

422027            Dospjelo

422029            Ispravak vrijednosti

42203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

422030            Nominalni iznos

422033            Premija

422034            Diskont

422037            Dospjelo

422039            Ispravak vrijednosti

42204              Obveznice za restrukturiranje gospodarstva

422040            Nominalni iznos

422043            Premija

422044            Diskont

422047            Dospjelo

422049            Ispravak vrijednosti

42205              Trezorski zapisi MF

422050            Nominalni iznos

422053            Premija

422054            Diskont

422057            Dospjelo

422059            Ispravak vrijednosti

4221                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti repub­ličkih fondova

42210              Instrumenti tržišta novca

422100            Nominalni iznos

422103            Premija

422104            Diskont

422107            Dospjelo

422109            Ispravak vrijednosti

42211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

422110            Nominalni iznos

422113            Premija

422114            Diskont

422117            Dospjelo

422119            Ispravak vrijednosti

42212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

422120            Nominalni iznos

422123            Premija

422124            Diskont

422127            Dospjelo

422129            Ispravak vrijednosti

42213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

422130            Nominalni iznos

422133            Premija

422134            Diskont

422137            Dospjelo

422139            Ispravak vrijednosti

4222                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

42220              Instrumenti tržišta novca

422200            Nominalni iznos

422203            Premija

422204            Diskont

422207            Dospjelo

422209            Ispravak vrijednosti

42221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

422210            Nominalni iznos

422213            Premija

422214            Diskont

422217            Dospjelo

422219            Ispravak vrijednosti

42222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

422220            Nominalni iznos

422223            Premija

422224            Diskont

422227            Dospjelo

422229            Ispravak vrijednosti

42223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

422230            Nominalni iznos

422233            Premija

422234            Diskont

422237            Dospjelo

422239            Ispravak vrijednosti

429                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

4292                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

42920              Instrumenti tržišta novca

429200            Nominalni iznos

429203            Premija

429204            Diskont

429207            Dospjelo

429209            Ispravak vrijednosti

42921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

429210            Nominalni iznos

429213            Premija

429214            Diskont

429217            Dospjelo

429219            Ispravak vrijednosti

42922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

429220            Nominalni iznos

429223            Premija

429224            Diskont

429227            Dospjelo

429229            Ispravak vrijednosti

42923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

429230            Nominalni iznos

429233            Premija

429234            Diskont

429237            Dospjelo

429239            Ispravak vrijednosti

4294                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

42940              Instrumenti tržišta novca

429400            Nominalni iznos

429403            Premija

429404            Diskont

429407            Dospjelo

429409            Ispravak vrijednosti

42941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

429410            Nominalni iznos

429413            Premija

429414            Diskont

429417            Dospjelo

429419            Ispravak vrijednosti

4295                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

42950              Instrumenti tržišta novca

429500            Nominalni iznos

429503            Premija

429504            Diskont

429507            Dospjelo

429509            Ispravak vrijednosti

42951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

429510            Nominalni iznos

429513            Premija

429514            Diskont

429517            Dospjelo

429519            Ispravak vrijednosti

42952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

429520            Nominalni iznos

429523            Premija

429524            Diskont

429527            Dospjelo

429529            Ispravak vrijednosti

42953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

429530            Nominalni iznos

429533            Premija

429534            Diskont

429537            Dospjelo

429539            Ispravak vrijednosti

            25) Raspored računa skupine 43 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom raspoloživi za prodaju, mijenja se i glasi:

43                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI S VALUTNOM KLAUZULOM RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

430                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

4300                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava

43000              Instrumenti tržišta novca

430000            Nominalni iznos

430003            Premija

430004            Diskont

430007            Dospjelo

430009            Ispravak vrijednosti

43001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

430010            Nominalni iznos

430013            Premija

430014            Diskont

430017            Dospjelo

430019            Ispravak vrijednosti

43002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

430020            Nominalni iznos

430023            Premija

430024            Diskont

430027            Dospjelo

430029            Ispravak vrijednosti

43003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

430030            Nominalni iznos

430033            Premija

430034            Diskont

430037            Dospjelo

430039            Ispravak vrijednosti

4301                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava

43010              Instrumenti tržišta novca

430100            Nominalni iznos

430103            Premija

430104            Diskont

430107            Dospjelo

430109            Ispravak vrijednosti

43011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

430110            Nominalni iznos

430113            Premija

430114            Diskont

430117            Dospjelo

430119            Ispravak vrijednosti

43012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

430120            Nominalni iznos

430123            Premija

430124            Diskont

430127            Dospjelo

430129            Ispravak vrijednosti

43013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

430130            Nominalni iznos

430133            Premija

430134            Diskont

430137            Dospjelo

430139            Ispravak vrijednosti

431                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

4311                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

43110              Instrumenti tržišta novca

431100            Nominalni iznos

431103            Premija

431104            Diskont

431107            Dospjelo

431109            Ispravak vrijednosti

43111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

431110            Nominalni iznos

431113            Premija

431114            Diskont

431117            Dospjelo

431119            Ispravak vrijednosti

43112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

431120            Nominalni iznos

431123            Premija

431124            Diskont

431127            Dospjelo

431129            Ispravak vrijednosti

43113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

431130            Nominalni iznos

431133            Premija

431134            Diskont

431137            Dospjelo

431139            Ispravak vrijednosti

4312                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

43120              Instrumenti tržišta novca

431200            Nominalni iznos

431203            Premija

431204            Diskont

431207            Dospjelo

431209            Ispravak vrijednosti

43121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

431210            Nominalni iznos

431213            Premija

431214            Diskont

431217            Dospjelo

431219            Ispravak vrijednosti

43126              Udjeli u investicijskim fondovima

4313                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

43130              Instrumenti tržišta novca

431300            Nominalni iznos

431303            Premija

431304            Diskont

431307            Dospjelo

431309            Ispravak vrijednosti

43131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

431310            Nominalni iznos

431313            Premija

431314            Diskont

431317            Dospjelo

431319            Ispravak vrijednosti

4314                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

43140              Instrumenti tržišta novca

431400            Nominalni iznos

431403            Premija

431404            Diskont

431407            Dospjelo

431409            Ispravak vrijednosti

43141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

431410            Nominalni iznos

431413            Premija

431414            Diskont

431417            Dospjelo

431419            Ispravak vrijednosti

4315                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

43150              Instrumenti tržišta novca

431500            Nominalni iznos

431503            Premija

431504            Diskont

431507            Dospjelo

431509            Ispravak vrijednosti

43151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

431510            Nominalni iznos

431513            Premija

431514            Diskont

431517            Dospjelo

431519            Ispravak vrijednosti

432                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti držav­nih jedinica

4320                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

43200              Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

432000            Nominalni iznos

432003            Premija

432004            Diskont

432007            Dospjelo

432009            Ispravak vrijednosti

43201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

432010            Nominalni iznos

432013            Premija

432014            Diskont

432017            Dospjelo

432019            Ispravak vrijednosti

43202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

432020            Nominalni iznos

432023            Premija

432024            Diskont

432027            Dospjelo

432029            Ispravak vrijednosti

43203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

432030            Nominalni iznos

432033            Premija

432034            Diskont

432037            Dospjelo

432039            Ispravak vrijednosti

43205              Trezorski zapisi MF

432050            Nominalni iznos

432053            Premija

432054            Diskont

432057            Dospjelo

432059            Ispravak vrijednosti

4321                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti republičkih fondova

43210              Instrumenti tržišta novca

432100            Nominalni iznos

432103            Premija

432104            Diskont

432107            Dospjelo

432109            Ispravak vrijednosti

43211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

432110            Nominalni iznos

432113            Premija

432114            Diskont

432117            Dospjelo

432119            Ispravak vrijednosti

43212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

432120            Nominalni iznos

432123            Premija

432124            Diskont

432127            Dospjelo

432129            Ispravak vrijednosti

43213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

432130            Nominalni iznos

432133            Premija

432134            Diskont

432137            Dospjelo

432139            Ispravak vrijednosti

4322                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

43220              Instrumenti tržišta novca

432200            Nominalni iznos

432203            Premija

432204            Diskont

432207            Dospjelo

432209            Ispravak vrijednosti

43221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

432210            Nominalni iznos

432213            Premija

432214            Diskont

432217            Dospjelo

432219            Ispravak vrijednosti

43222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

432220            Nominalni iznos

432223            Premija

432224            Diskont

432227            Dospjelo

432229            Ispravak vrijednosti

43223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

432230            Nominalni iznos

432233            Premija

432234            Diskont

432237            Dospjelo

432239            Ispravak vrijednosti

439                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

4392                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

43920              Instrumenti tržišta novca

439200            Nominalni iznos

439203            Premija

439204            Diskont

439207            Dospjelo

439209            Ispravak vrijednosti

43921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

439210            Nominalni iznos

439213            Premija

439214            Diskont

439217            Dospjelo

439219            Ispravak vrijednosti

43922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

439220            Nominalni iznos

439223            Premija

439224            Diskont

439227            Dospjelo

439229            Ispravak vrijednosti

43923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

439230            Nominalni iznos

439233            Premija

439234            Diskont

439237            Dospjelo

439239            Ispravak vrijednosti

4394                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

43940              Instrumenti tržišta novca

439400            Nominalni iznos

439403            Premija

439404            Diskont

439407            Dospjelo

439409            Ispravak vrijednosti

43941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

439410            Nominalni iznos

439413            Premija

439414            Diskont

439417            Dospjelo

439419            Ispravak vrijednosti

4395                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

43950              Instrumenti tržišta novca

439500            Nominalni iznos

439503            Premija

439504            Diskont

439507            Dospjelo

439509            Ispravak vrijednosti

43951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

439510            Nominalni iznos

439513            Premija

439514            Diskont

439517            Dospjelo

439519            Ispravak vrijednosti

43952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

439520            Nominalni iznos

439523            Premija

439524            Diskont

439527            Dospjelo

439529            Ispravak vrijednosti

43953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

439530            Nominalni iznos

439533            Premija

439534            Diskont

439537            Dospjelo

439539            Ispravak vrijednosti

            26) U skupini računa 44 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća, brišu se računi:

44203  Trezorski zapisi MF (sa pripadajućim analitičkim računima)

445      Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na upravljanje ovlaštenoj instituciji

            27) U skupini računa 44 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti koji se drže do dospijeća, na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu dodaju se ovi računi:

44112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

441120            Nominalni iznos

441123            Premija

441124            Diskont

441127            Dospjelo

441129            Ispravak vrijednosti

44113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

441130            Nominalni iznos

441133            Premija

441134            Diskont

441137            Dospjelo

441139            Ispravak vrijednosti

44202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

442020            Nominalni iznos

442023            Premija

442024            Diskont

442027            Dospjelo

442029            Ispravak vrijednosti

44203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

442030            Nominalni iznos

442033            Premija

442034            Diskont

442037            Dospjelo

442039            Ispravak vrijednosti

44205              Trezorski zapisi MF

442050            Nominalni iznos

442053            Premija

442054            Diskont

442057            Dospjelo

442059            Ispravak vrijednosti

44212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

442120            Nominalni iznos

442123            Premija

442124            Diskont

442127            Dospjelo

442129            Ispravak vrijednosti

44213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

442130            Nominalni iznos

442133            Premija

442134            Diskont

442137            Dospjelo

442139            Ispravak vrijednosti

44222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

442220            Nominalni iznos

442223            Premija

442224            Diskont

442227            Dospjelo

442229            Ispravak vrijednosti

44223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

442230            Nominalni iznos

442233            Premija

442234            Diskont

442237            Dospjelo

442239            Ispravak vrijednosti

44922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

449220            Nominalni iznos

449223            Premija

449224            Diskont

449227            Dospjelo

449229            Ispravak vrijednosti

44923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

449230            Nominalni iznos

449233            Premija

449234            Diskont

449237            Dospjelo

449239            Ispravak vrijednosti

            28) U skupini računa 45 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, brišu se računi:

45203  Trezorski zapisi MF (s pripadajućim analitičkim računima)

455      Predujmovi za kupnju vrijednosnih papira danih na uprav­ljanje ovlaštenoj instituciji

            29) U skupini računa 45 – Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti s valutnom klauzulom koji se drže do dospijeća, dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:

45112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

451120            Nominalni iznos

451123            Premija

451124            Diskont

451127            Dospjelo

451129            Ispravak vrijednosti

45113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

451130            Nominalni iznos

451133            Premija

451134            Diskont

451137            Dospjelo

451139            Ispravak vrijednosti

45202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

452020            Nominalni iznos

452023            Premija

452024            Diskont

452027            Dospjelo

452029            Ispravak vrijednosti

45203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

452030            Nominalni iznos

452033            Premija

452034            Diskont

452037            Dospjelo

452039            Ispravak vrijednosti

45205              Trezorski zapisi MF

452050            Nominalni iznos

452053            Premija

452054            Diskont

452057            Dospjelo

452059            Ispravak vrijednosti

45212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

452120            Nominalni iznos

452123            Premija

452124            Diskont

452127            Dospjelo

452129            Ispravak vrijednosti

45213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

452130            Nominalni iznos

452133            Premija

452134            Diskont

452137            Dospjelo

452139            Ispravak vrijednosti

45222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

452220            Nominalni iznos

452223            Premija

452224            Diskont

452227            Dospjelo

452229            Ispravak vrijednosti

45223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

452230            Nominalni iznos

452233            Premija

452234            Diskont

452237            Dospjelo

452239            Ispravak vrijednosti

45922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

459220            Nominalni iznos

459223            Premija

459224            Diskont

459227            Dospjelo

459229            Ispravak vrijednosti

45923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

459230            Nominalni iznos

459233            Premija

459234            Diskont

459237            Dospjelo

459239            Ispravak vrijednosti

459539            Ispravak vrijednosti

            30) Naziv skupine računa 47 – Dužnički vrijednosni papiri kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine mijenjaju se i glase:

47                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)

470                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

4700                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava

47000              Instrumenti tržišta novca

47001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47007              Vlasnički vrijednosni papiri

4701                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava

47010              Instrumenti tržišta novca

47011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47012              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47017              Vlasnički vrijednosni papiri

471                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

4710                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HNB-a

47100              Instrumenti tržišta novca

4711                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

47110              Instrumenti tržišta novca

47111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47117              Vlasnički vrijednosni papiri

4712                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

47120              Instrumenti tržišta novca

47121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47126              Udjeli u investicijskim fondovima

47127              Vlasnički vrijednosni papiri

4713                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

47130              Instrumenti tržišta novca

47131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

4714                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

47140              Instrumenti tržišta novca

47141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47147              Vlasnički vrijednosni papiri

4715                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

47150              Instrumenti tržišta novca

47151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

472                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica

4720                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

47200              Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

47201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

47204              Obveznice za restrukturiranje gospodarstva

47205              Trezorski zapisi MF

4721                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti repub­ličkih fondova

47210              Instrumenti tržišta novca

47211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4722                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

47220              Instrumenti tržišta novca

47221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

479                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

4792                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

47920              Instrumenti tržišta novca

47921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4794                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

47940              Instrumenti tržišta novca

47941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

4795                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

47950              Instrumenti tržišta novca

47951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

47952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

47953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            31) Naziv skupine računa 48 – Dužnički vrijednosni papiri uz valutnu klauzulu kupljeni prilikom emisije izravno od izdavatelja, kao i raspored računa unutar iste skupine, mijenjaju se i glase:

48                    VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI UZ VALUTNU KLAUZULU KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)

480                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti trgovačkih društava

4800                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih trgovačkih društava

48000              Instrumenti tržišta novca

48001              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48002              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48003              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4801                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih trgovačkih društava

48010              Instrumenti tržišta novca

48011              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48012             Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48013              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

481                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija

4811                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka

48110              Instrumenti tržišta novca

48111              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48112              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48113              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4812                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti ostalih bankovnih institucija

48120              Instrumenti tržišta novca

48121              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48126              Udjeli u investicijskim fondovima

4813                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti HBOR-a

48130              Instrumenti tržišta novca

48131              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

4814                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nebankovnih financijskih institucija

48140              Instrumenti tržišta novca

48141              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

4815                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti banaka u stečaju

48150              Instrumenti tržišta novca

48151              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

482                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti držav­nih jedinica

4820                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti Republike Hrvatske

48200              Instrumenti tržišta novca (osim trezorskih zapisa)

48201              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48202              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48203              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

48205              Trezorski zapisi MF

4821                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti repub­ličkih fondova

48210              Instrumenti tržišta novca

48211              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48212              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48213              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4822                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti lokalne države

48220              Instrumenti tržišta novca

48221              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48222              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48223              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

489                  Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih osoba

4892                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih financijskih institucija

48920              Instrumenti tržišta novca

48921              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48922              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48923              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

4894                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih država

48940              Instrumenti tržišta novca

48941              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

4895                Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti stranih trgovačkih društava

48950              Instrumenti tržišta novca

48951              Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti

48952              Faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja)

48953              Forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja)

            32) Mijenja se naziv računa 4911 – Ugovori čija je odnosna (»underlying«) varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi:

4911    Ugovori čija je odnosna (»underlying«) varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)

            33) U okviru računa 491 – Ugrađeni derivati, dodaje se račun:

4916    Ugovori s jednosmjernom valutnom klauzulom

            34) Iza računa 504049 dodaju se računi:

505                  KUPLJENA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I FORFAITING)

5050                Potraživanja od trgovačkih društava

50500              Potraživanja od državnih trgovačkih društava

505000            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505001            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505002            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505003            Diskont

505004            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505005            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505006            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505007            Dospjela potraživanja

505009            Ispravak vrijednosti

50501              Potraživanja od ostalih trgovačkih društava

505010            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505011            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505012            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505013            Diskont

505014            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505015            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505016            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505017            Dospjela potraživanja

505019            Ispravak vrijednosti

50511              Potraživanja od banaka

505110            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505111            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505112            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505113            Diskont

505114            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505115            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505116            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505117            Dospjela potraživanja

505119            Ispravak vrijednosti

50520              Potraživanja od Republike Hrvatske

505200            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505201            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505202            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505203            Diskont

505204            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505205            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505206            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505207            Dospjela potraživanja

505209            Ispravak vrijednosti

50521              Potraživanja od republičkih fondova

505210            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505211            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505212            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505213            Diskont

505214            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505215            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505216            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505217            Dospjela potraživanja

505219            Ispravak vrijednosti

50522              Potraživanja od lokalne države

505220            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505221            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505222            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505223            Diskont

505224            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505225            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505226            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505227            Dospjela potraživanja

505229            Ispravak vrijednosti

5059                Potraživanja od stranih osoba

50592              Potraživanja od stranih financijskih institucija

505920            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505921            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505922            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505923            Diskont

505924            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505925            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505926            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505927            Dospjela potraživanja

505929            Ispravak vrijednosti

50595              Potraživanja od stranih trgovačkih društava

505950            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

505951            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

505952            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

505953            Diskont

505954            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

505955            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

505956            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

505957            Dospjela potraživanja

505959            Ispravak vrijednosti

            35) Iza računa 514049 dodaju se računi:

515                  KUPLJENA POTRAŽIVANJA (FAKTORING I FORFAITING) UZ VALUTNU KLAUZULU

5150                Potraživanja od trgovačkih društava

51500              Potraživanja od državnih trgovačkih društava

515000            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515001            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515002            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515003            Diskont

515004            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515005            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515006            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515007            Dospjela potraživanja

515009            Ispravak vrijednosti

51501              Potraživanja od ostalih trgovačkih društava

515010            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515011            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515012            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515013            Diskont

515014            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515015            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515016            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515017            Dospjela potraživanja

515019            Ispravak vrijednosti

51511              Potraživanja od banaka

515110            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515111            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515112            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515113            Diskont

515114            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515115            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515116            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515117            Dospjela potraživanja

515119            Ispravak vrijednosti

51520              Potraživanja od Republike Hrvatske

515200            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515201            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515202            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515203            Diskont

515204            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515205            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515206            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515207            Dospjela potraživanja

515209            Ispravak vrijednosti

51521              Potraživanja od republičkih fondova

515210            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515211            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515212            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515213            Diskont

515214            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515215            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515216            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515217            Dospjela potraživanja

515219            Ispravak vrijednosti

51522              Potraživanja od lokalne države

515220            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515221            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515222            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515223            Diskont

515224            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515225            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515226            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515227            Dospjela potraživanja

515229            Ispravak vrijednosti

5159                Potraživanja od stranih osoba

51592              Potraživanja od stranih financijskih institucija

515920            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515921            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515922            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515923            Diskont

515924            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515925            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515926            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515927            Dospjela potraživanja

515929            Ispravak vrijednosti

51595              Potraživanja od stranih trgovačkih društava

515950            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

515951            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

515952            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

515953            Diskont

515954            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

515955            Potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

515956            Kupljena potraživanja s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

515957            Dospjela potraživanja

515959            Ispravak vrijednosti

516                  KREDITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)

5160                Krediti s JVK dani trgovačkim društvima

51600              Krediti s JVK dani državnim trgovačkim društvima

516000            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516001            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516002            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516003            Predujmovi

516004            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516005            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516006            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516007            Dospjeli krediti

516009            Ispravak vrijednosti

51601              Krediti s JVK dani ostalim trgovačkim društvima

516010            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516011            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516012            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516013            Predujmovi

516014            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516015            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516016            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516017            Dospjeli krediti

516019            Ispravak vrijednosti

5161                Krediti s JVK dani financijskim institucijama

51611              Krediti s JVK dani bankama

516110            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516111            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516112            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516113            Predujmovi

516114            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516115            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516116            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516117            Dospjeli krediti

516119            Ispravak vrijednosti

51612              Krediti s JVK dani ostalim bankovnim institucijama

516120            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516121            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516122            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516123            Predujmovi

516124            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516125            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516126            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516127            Dospjeli krediti

516129            Ispravak vrijednosti

51613              Krediti s JVK dani HBOR-u

516130            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516131            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516132            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516133            Predujmovi

516134            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516135            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516136            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516137            Dospjeli krediti

516139            Ispravak vrijednosti

51614              Krediti s JVK dani nebankovnim financijskim institucijama

516140            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516141            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516142            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516143            Predujmovi

516144            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516145            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516146            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516147            Dospjeli krediti

516149            Ispravak vrijednosti

51615              Krediti s JVK dani bankama u stečaju (prije pokretanja stečaja)

516150            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516151            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516152            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516153            Predujmovi

516154            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516155            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516156            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516157            Dospjeli krediti

516159            Ispravak vrijednosti

5162                Krediti s JVK dani državnim jedinicama

51620              Krediti s valutnom klauzulom dani Republici Hrvatskoj

516200            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516201            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516202            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516203            Predujmovi

516204            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516205            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516206            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516207            Dospjeli krediti

516209            Ispravak vrijednosti

51621              Krediti s JVK dani republičkim fondovima

516210            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516211            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516212            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516213            Predujmovi

516214            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516215            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko do 3 godine

516216            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516217            Dospjeli krediti

516219            Ispravak vrijednosti

51622              Krediti s JVK dani jedinicama lokalne države

516220            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516221            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516222            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516223            Predujmovi

516224            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516225            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516226            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516227            Dospjeli krediti

516229            Ispravak vrijednosti

5163                Krediti s JVK dani neprofitnim institucijama

51630              Krediti s JVK dani neprofitnim institucijama

516300            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516301            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516302            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516303            Predujmovi

516304            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516305            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516306            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516307            Dospjeli krediti

516309            Ispravak vrijednosti

5164                Krediti s JVK dani stanovništvu

51640              Krediti s JVK dani stanovništvu

516400            Stambeni krediti dani stanovništvu

5164003          Predujmovi

5164004          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164005          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164006          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164007          Dospjeli krediti

5164009          Ispravak vrijednosti

516401            Hipotekarni krediti dani stanovništvu

5164013          Predujmovi

5164014          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164015          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164016          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164017          Dospjeli krediti

5164019          Ispravak vrijednosti

516402            Krediti dani stanovništvu za kupnju automobila

5164023          Predujmovi

5164024          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164025          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164026          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164027          Dospjeli krediti

5164029          Ispravak vrijednosti

516403            Krediti dani stanovništvu po kreditnim karticama

5164030          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

5164031          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

5164032          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

5164033          Predujmovi

5164035          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164036          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164037          Dospjeli krediti

5164039          Ispravak vrijednosti

516404            Ostali krediti dani stanovništvu

5164040          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

5164041          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

5164042          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

5164043          Predujmovi

5164044          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

5164045          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

5164046          Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

5164047          Dospjeli krediti

5164049          Ispravak vrijednosti

5169                Krediti s JVK dani stranim osobama

51692              Krediti s JVK dani stranim financijskim institucijama

516920            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516921            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516922            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516923            Predujmovi

516924            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516925            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516926            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516927            Dospjeli krediti

516929            Ispravak vrijednosti

51695              Krediti s JVK dani stranim trgovačkim društvima

516950            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

516951            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

516952            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

516953            Predujmovi

516954            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

516955            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

516956            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

516957            Dospjeli krediti

516959            Ispravak vrijednosti

            36) Iza računa 53159 dodaju se računi

536                  DEPOZITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)

5361                Depoziti s JVK kod financijskih institucija

53611              Depoziti s JVK kod banaka

536110            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536111            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536112            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536113            Depoziti po viđenju

536114            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536115            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536116            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536117            Dospjeli depoziti

536119            Ispravak vrijednosti

53612              Depoziti s JVK kod ostalih bankovnih institucija

536120            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536121            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536122            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536123            Depoziti po viđenju

536124            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536125            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536126            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536127            Dospjeli depoziti

536129            Ispravak vrijednosti

53613              Depoziti s JVK kod HBOR-a

536130            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536131            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536132            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536133            Depoziti po viđenju

536134            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536135            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536136            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536137            Dospjeli depoziti

536139            Ispravak vrijednosti

53692              Depoziti s JVK kod stranih financijskih institucija

536920            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

536921            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

536922            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

536923            Depoziti po viđenju

536924            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

536925            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

536926            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

536927            Dospjeli depoziti

536929            Ispravak vrijednosti

            37) Mijenja se naziv računa 642 – Dobitak/gubitak od ulaganja u podružnice i pridružena društva (koja se vrednuju po metodi udjela) i zajedničke pothvate, tako da izmijenjeni naziv glasi:

642                  Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se vrednuju po metodi troška

            38) Iza računa 642 – Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajed­ničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se vrednuju po metodi troška, dodaju se računi:

6421                Vrijednosno usklađivanje goodwill-a

6423                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate

6424                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružene kompanije

6425                Vrijednosno usklađivanje ulaganja u podružnice

            39) Naziv računa 643 – Dobitak/gubitak od aktivnosti trgovanja i ugrađenih derivata, mijenja se i glasi:

643                  Dobitak/gubitak od aktivnosti trgovanja, vrijednosnog usklađivanja financijskih instrumenta koji se vrednuju po fer vrijednosti i ugrađenih derivata

            40) Mijenja se naziv računa 6433 – Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, tako da izmijenjeni naziv glasi:

6433                Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)

            41) Iza računa 6433 dodaju se računi:

6434                Dobitak/gubitak od trgovanja kunskom gotovinom

6435                Dobitak/gubitak od vrijednosnih papira i drugih instrumenata kojima se aktivno ne trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG

6436                Dobitak/gubitak od ugrađenih derivata po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom

            42) Iza računa 644 – Dobitak/gubitak od aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju, dodaju se računi:

6440                Realizirani dobitak/gubitak u kategoriji imovine raspoložive za prodaju

6441                Tečajne razlike po vlasničkim instrumentima u kategoriji imovine raspoložive za prodaju

6442                Umanjenje vrijednosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju

            43) U okviru računa 6470 – Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća, brišu se računi:

64700              Nominalni iznos gubitka (razlika između knjigovodstvenog iznosa plasmana i očekivane naplate)

64701              Diskont očekivanih budućih naplata po djelomično nadoknadivim plasmanima

            44) Mijenja se naziv računa 6470 – Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita i dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća i raspored pripadajućih računa, tako da izmijenjeni naziv osnovnog računa i njegovih pripadajućih računa glasi:

6470                Vrijednosno usklađivanje kredita, depozita, dužničkih vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća i u portfelju raspoloživom za prodaju

64702              Vrijednosno usklađivanje kredita

64703              Vrijednosno usklađivanje depozita

64704              Vrijednosno usklađivanje vrijednosnih papira koji se drže do dospijeća

64705              Vrijednosno usklađivanje dužničkih vrijednosnih papira u portfelju raspoloživom za prodaju

            45) Iza računa 6475 – Vrijednosno usklađivanje potraživanja po nekamatnim prihodima, dodaje se račun:

6478                Prihodi od naplate otpisanih plasmana u prethodnim godinama

            46) Mijenja se naziv analitičkih računa u okviru računa 649 – Troškovi rezerviranja za gubitke na osnovi izvanbilančnih potencijalnih obveza, tako da izmijenjeni nazivi glase:

6490                Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se utvrđuju na pojedinačnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine B i C

6491                Troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A

            47) Mijenja se naziv skupine računa 65 – Prihodi od vlasničkih ulaganja (osim od ulaganja u podružnice i pridružena društva koja se vrednuju po metodi udjela), tako da izmijenjeni naziv glasi:

65                    Prihodi od vlasničkih ulaganja

            48) Mijenja se naziv računa 655 – Prihodi od ulaganja u podružnice i pridružena društva koja se vrednuju po trošku ulaganja, tako da izmijenjeni naziv glasi:

655                  Prihodi od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se iskazuju po trošku

            49) Iza računa 655 dodaju se računi:

6553                Prihodi od ulaganja u zajedničke pothvate

6554                Prihodi od ulaganja u pridružene kompanije

6555                Prihodi od ulaganja u podružnice

            50) Iza računa 665 – Kamatni prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u, dodaju se sljedeći računi:

666                  KAMATNI PRIHODI NA DJELOMIČNO NADOKNADIVE PLASMANE

6660                Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane trgovačkim društvima

66600              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane državnim trgovačkim društvima

666000            Kamatni prihodi na kredite

666005            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66601              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadivih plasmane dane ostalim trgovačkim društvima

666010            Kamatni prihodi na kredite

666015            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

6661                Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane financijskim institucijama

66611              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane bankama

666110            Kamatni prihodi na kredite

666115            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66612              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane ostalim bankovnim institucijama

666120            Kamatni prihodi na kredite

666125            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66614              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane nebankovnim financijskim institucijama

666140            Kamatni prihodi na kredite

666145            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66615              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane po kojima su dužnici banke u stečaju

666150            Kamatni prihodi na kredite

666155            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66622              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane po kojima su dužnici jedinice lokalne države

666220            Kamatni prihodi na kredite

666225            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

6663                Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama

66630              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane neprofitnim institucijama

666300            Kamatni prihodi na kredite

6664                Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stanovništvu

66640              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stanovništvu

666400            Kamatni prihodi na stambene kredite

666401            Kamatni prihodi na hipotekarne kredite

666402            Kamatni prihodi na kredite za kupnju automobila

666403            Kamatni prihodi na kredite po kreditnim karticama

666404            Kamatni prihodi na ostale kredite stanovništvu

6669                Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim osobama

66692              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim financijskim institucijama

666920            Kamatni prihodi na kredite

666925            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66695              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim trgovačkim društvima

666950            Kamatni prihodi na kredite

666955            Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira

66696              Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane dane stranim fizičkim osobama

666960            Kamatni prihodi na kredite

            51) Mijenja se naziv računa 704 – Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje obavljaju samostalnu djelatnost, tako da izmijenjeni naziv glasi:

704                  Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane

            52) Mijenja se naziv računa 7040 – Redovni devizni računi trgovaca pojedinaca, obrtnika i drugih samostalnih djelatnosti, tako da izmijenjeni naziv glasi:

7040                Redovni devizni računi obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane

            53) Iza računa 7100 – Posebni devizni računi državnih trgovač­kih društava, dodaje se račun:

71001              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            54) Iza računa 7101 – Posebni devizni računi ostalih trgovačkih društava, dodaje se račun:

71011              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            55) Iza računa 7111 – Posebni devizni računi banaka, dodaje se račun:

71111              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            56) Iza računa 7112 – Posebni devizni računi ostalih bankovnih institucija, dodaje se račun:

71121              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            57) Iza računa 7113 – Posebni devizni računi HBOR-a, dodaje se račun:

71131              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            58) Iza računa 7114 – Posebni devizni računi nebankovnih financijskih institucija, dodaje se račun:

71141              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            59) Iza računa 7115 – Posebni devizni računi banaka u stečaju, dodaje se račun:

71151              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            60) Iza računa 7120 – Posebni devizni računi Republike Hrvatske, dodaje se račun:

71201              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            61) Iza računa 7121 – Posebni devizni računi republičkih fondova, dodaje se račun:

71211              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            62) Iza računa 7122 – Posebni devizni računi jedinica lokalne države, dodaje se račun:

71221              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            63) Iza računa 7130 – Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se račun:

71301              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            64) Mijenja se naziv računa 7140 – Devizni računi stanovništva, tako da izmijenjeni naziv glasi:

7140                Devizni žiro i tekući računi stanovništva

            65) Mijenja se naziv računa 7142 – Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi:

7142                Posebni devizni računi stanovništva

            66) Iza računa 7142 dodaju se računi:

71420              Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično

71421              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            67) Mijenja se naziv računa 7145 – Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u zemlji (trgovci pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da izmijenjeni naziv glasi:

7145                Posebni računi za devizne prijenose i plaćanja u zemlji (obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane)

            68) Iza računa 7145 dodaje se račun:

7146                Posebni devizni računi ovlaštenih mjenjača

            69) Mijenja se naziv računa 7149 – Ostali posebni devizni računi (trgovci pojedinci, obrtnici i druge samostalne djelatnosti), tako da izmijenjeni naziv glasi:

7149                Ostali posebni devizni račun (obrtnika, trgovaca pojedinaca i drugih fizičkih osoba koje samostalnim radom obavljaju djelatnost za koju su registrirane)

            70) Iza računa 7192 – Posebni devizni računi financijskih institucija, dodaje se račun:

71921              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            71) Iza računa 7194 – Posebni devizni računi stranih država, dodaje se račun:

71941              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            72) Iza računa 7195 – Posebni devizni računi trgovačkih društava, dodaje se račun:

71951              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            73) Mijenja se naziv računa 71962 – Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično, tako da izmijenjeni naziv glasi:

71962              Posebni devizni računi

            74) Iza računa 71962 dodaju se računi:

719620            Devizni računi pokrića po kreditnim karticama, čekovima i slično

719621            Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            75) Iza računa 7197 – Posebni devizni računi neprofitnih institucija, dodaje se račun:

71971              Privremeni (ograničeni) devizni depoziti

            76) U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa

820                  Instrumenti tržišta novca, dodaju se računi:

8200                Instrumenti tržišta novca u kunama

8201                Instrumenti tržišta novca s valutnom klauzulom

            77) U skupini računa 82 – Izdani dužnički vrijednosni papiri, iza računa

821                  Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti, dodaju se računi:

8210                Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti u kunama

8211                Obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti s valutnom klauzulom

            78) Iza računa 85406 dodaju se računi:

856                  PRIMLJENI DEPOZITI S JEDNOSMJERNOM VALUT­NOM KLAUZULOM

                        (dalje u nazivu računa JVK)

8560                Depoziti trgovačkih društava s JVK

85600              Depoziti državnih trgovačkih društava s JVK

856000            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856001            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856002            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856004            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856005            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856006            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85601              Depoziti ostalih trgovačkih društava s JVK

856010            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856011            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856012            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856014            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856015            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856016            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8561                Depoziti financijskih institucija s JVK

85611              Depoziti banaka s JVK

856110            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856111            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856112            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856114            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856115            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856116            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85612              Depoziti ostalih bankovnih institucija s JVK

856120            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856121            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856122            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856125            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856126            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85613              Depoziti HBOR-a s JVK

856130            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856131            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856132            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856134            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856135            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856136            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85614              Depoziti nebankovnih financijskih institucija s JVK

856140            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856141            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856142            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856144            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856145            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856146            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85615              Depoziti banaka u stečaju s JVK

856150            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856151            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856152            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856154            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856155            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856156            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8562                Depoziti državnih jedinica s JVK

85620              Depoziti Republike Hrvatske s JVK

856200            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856201            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856202            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856204            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856205            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856206            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85621              Depoziti republičkih fondova s JVK

856210            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856211            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856212            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856214            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856215            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856216            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85622              Depoziti jedinica lokalne države s JVK

856220            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856221            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856222            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856224            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856225            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856226            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8563                Depoziti neprofitnih institucija s JVK

85630              Depoziti neprofitnih institucija s JVK

856300            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856301            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856302            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856304            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856305            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856306            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8564                Depoziti stanovništva s JVK

85640              Depoziti stanovništva s JVK

856400            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856401            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856402            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856404            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856405            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856406            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8569                Depoziti stranih osoba s JVK

85692              Depoziti stranih financijskih institucija s JVK

856920            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856921            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856922            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856924            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856925            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856926            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85695              Depoziti stranih pravnih osoba s JVK

856950            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856951            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856952            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856954            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856955            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856956            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

85696              Depoziti stranih fizičkih osoba s JVK

856960            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

856961            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

856962            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

856964            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

856965            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

856966            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

            79) Iza računa 86226 dodaju se računi:

866                  PRIMLJENI KREDITI S JEDNOSMJERNOM VALUTNOM KLAUZULOM (dalje u nazivu računa JVK)

8660                Krediti od trgovačkih društava s JVK

86600              Krediti od državnih trgovačkih društava s JVK

866000            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866001            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866002            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866004            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866005            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866006            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86601              Krediti od ostalih trgovačkih društava s JVK

866010            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866011            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866012            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866014            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866015            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866016            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8661                Krediti od financijskih institucija s JVK

86611              Krediti banaka s JVK

866110            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866111            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866112            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866114            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866115            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866116            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86612              Krediti od ostalih bankovnih institucija s JVK

866120            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866121            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866122            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866125            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866126            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86613              Krediti od HBOR-a s JVK

866130            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866131            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866132            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866134            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866135            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866136            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86614              Krediti od nebankovnih financijskih institucija s JVK

866140            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866141            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866142            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866144            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866145            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866146            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86615              Krediti od banaka u stečaju s JVK

866150            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866151            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866152            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866154            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866155            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866156            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8662                Krediti od državnih jedinica s JVK

86620              Krediti od Republike Hrvatske s JVK

866200            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866201            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866202            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866204            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866205            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866206            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86621              Krediti od republičkih fondova s JVK

866210            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866211            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866212            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866214            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866215            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866216            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86622              Krediti od jedinica lokalne države s JVK

866220            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866221            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866222            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866224            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866225            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866226            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

8669                Krediti od stranih osoba s JVK

86692              Krediti od stranih financijskih institucija s JVK

866920            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866921            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866922            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866924            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866925            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866926            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86695              Krediti od stranih pravnih osoba s JVK

866950            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866951            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866952            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866954            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866955            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866956            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

86696              Krediti od stranih fizičkih osoba s JVK

866960            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec

866961            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca

866962            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci

866964            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 2 godine

866965            Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 2 do 3 godine

866966            Depoziti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine

            80) Mijenja se naziv računa 8911 – Ugovori čija je odnosna (»underlying«) varijabla tečaj, tako da izmijenjeni naziv glasi:

8911                Ugovori čija je odnosna (»underlying«) varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)

            81) U okviru računa 891 – Ugrađeni derivati, dodaje se račun:

8916                Ugovori s jednosmjernom valutnom klauzulom

            82) Iza računa 906 – Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine raspoložive za prodaju, dodaju se slijedeći računi:

9060                Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju

9061                Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim vrijednosnim papirima raspoloživim za prodaju

            83) Mijenja se naziv računa 916 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po plasmanima, tako da izmijenjeni naziv glasi:

916                  Posebne rezerve za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za plasmane rizične skupine A

            84) Mijenja se naziv računa 917 – Posebne rezerve za neidentificirane gubitka po izvanbilančnim potencijalnim obvezama, tako da izmijenjeni naziv glasi:

917                  Posebne rezerve za identificirane gubitke koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za potencijalne obveze rizične skupine A

            85) U okviru računa 941 (aktivni računi ugovorene vrijednosti ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata) i 951 (pasivni računi ugovorene vrijednosti ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata), dodaju se računi:

9416                Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom

9516                Ugovorena vrijednost po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom

            86) Iza računa 96491 dodaju se ovi računi:

966                  Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu valutnu klauzulu (aktiv­ni analitički računi)

9660                Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od domaćih pravnih osoba

96600              Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96601              Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

9664                Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od stanovništva

96640              Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96641              Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

9669                Potraživanja na osnovi isključenih kamatnih prihoda od stranih osoba

96690              Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

96691              Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

            87) U skupinama računa izvanbilančne evidencije 96, 97 i 98 dodaju se na odgovarajuće mjesto po rastućem redoslijedu ovi računi:

9677                Faktoring i forfaiting

9678                Limiti iz kartičnog poslovanja

9687                Faktoring i forfaiting

9688                Limiti iz kartičnog poslovanja

97007              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97017              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97117              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97207              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97217              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97227              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

97400              Izdane garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja)

97408              Obveze po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartičnog poslovanja

97957              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98007              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98017              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98117              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

98400              Izdane garancije (obrtnici i druga samostalna zanimanja)

98408              Obveze po odobrenim/neiskorištenim limitima iz kartič­nog poslovanja

98957              Obveze (neopozive) po poslovima faktoringa i forfaitinga

            88) Iza računa 9941 dodaju se ovi računi:

996                  Pasivni izvanbilančni zapisi na osnovi isključenih kamatnih prihoda na plasmane uz jednosmjernu valutnu klauzulu (protustavke za analitičke račune u okviru računa 966)

9960                Potraživanja na osnovi izravno isključenih kamatnih prihoda

9961                Potraživanja na osnovi neizravno isključenih (suspendiranih) kamatnih prihoda

 

IZMJENE I DOPUNE UPUTE ZA PRIMJENU KONTNOG PLANA ZA BANKE

 

1) U točki 1. – Opće odredbe, stavak 5. mijenja se i glasi:

 

(5)       Transakcije kupnje i prodaje financijskih instrumenata (devize, vrijednosni papiri i slični financijski instrumenti) koje u smislu MRS-a 39 imaju obilježje spot transakcija, odnosno transakcije kod kojih razdoblje od datuma trgovanja do datuma namirenja nije duže od onog koje je uspostavljeno općeprihvaćenom konvencijom, banka je dužna evidentirati u svojoj bilanci na datum namirenja. U tom smislu kupljenu financijsku imovinu treba priznati odnosno knjižiti na odgovarajućim računima bilance na datum namirenja vrijednosti transakcije drugoj ugovornoj strani. Analogno tome prodanu financijsku imovinu treba prestati priznavati odnosno treba isknjižiti s odgovarajućih računa bilance također na datum namirenja vrijednosti transakcije od druge ugovorne strane. Za potrebe utvrđivanja devizne pozicije sve spot transakcije nominirane u stranoj valuti (uključujući i valutnu klauzulu) treba knjižiti na datum trgovanja na računima izvanbilančne evidencije (skupina računa 96 i 99). Pored toga, u slučaju kupovanja financijske imovine koju banka klasificira u portfelj koji se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka ili u portfelj koji je raspoloživ za prodaju (osim knjiženja vrijednosti transakcije na datum trgovanja u izvanbilančnoj evidenciji), na datum bilance provodi se knjiženje efekata promjene fer vrijednosti spomenute imovine u razdoblju između datuma trgovanja i datuma namirenja (točka UP56 Dodatka A uz MRS 39). Ovo se knjiženje provodi na računima bilance u okviru skupine računa 16 odnosno 26, uz knjiženje protustavke u računu dobiti i gubitka odobrenjem ili zaduženjem računa 6430 ili 6431 ili 6435, odnosno u kapitalu odobrenjem ili zaduženjem računa 9060. Na navedene račune skupine 64 knjiži se dobitak/gubitak za instrumente koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se na račun 9060 knjiži nerealizirani dobitak/gubitak za instrumente klasificirane u portfelj raspoloživ za prodaju.

2) U točki 3.2.3 – Skupina 01, stavak 2. mijenja se i glasi:

 

(2)       Na računu 011 iskazuje se vrijednost goodwill-a stečenog u poslovnim spajanjima sukladno MSFI-u 3 (Međunarodni standard financijskog izvještavanja).

3) U točki 3.3.3 – Skupina 11/12/13, stavak 1. 5. 6. i 7. mijenjaju se i glase:

 

(1)       Na računima skupine 11 odnosno 12 odnosno 13 vode se potraživanja banke na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda, i to:

•          skupina 11 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda uz valutnu klauzulu (dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),

•          skupina 12 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda u domaćoj valuti,

•          skupina 13 – potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda u devizama.

 

(5)       Na odgovarajućim računima u okviru skupine 11/12/13 iskazuju se potraživanja na osnovi obračunatih kamatnih prihoda, koji se odnose na plasmane rizične skupine A, uz priznavanje u računu dobiti i gubitka u razdoblju kada su kamatni prihodi obračunati (članak 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

 

(6)       Ukoliko se naknadno (nakon što je kamatni prihod priznat i knjižen prema odredbi iz prethodnog stavka) pojavi nemogućnost naplate priznatog kamatnog prihoda u računu dobiti i gubitka, odnosno ako nastupe okolnosti koje zahtijevaju da se plasman po kome je ostala nenaplaćena kamata iz ranijeg razdoblja rasporedi u rizičnu skupinu »B«, provodi se ispravak vrijednosti potraživanja na osnovi kamatnih prihoda terećenjem računa 6471 i priznavanjem odgovarajućih računa ispravaka vrijednosti u okviru skupine 11/12/13 (100-postotni ispravak vrijednosti sukladno članku 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Ovo potraživanje čija je vrijednost ispravljena može ostati na računima skupine 11/12/13 do eventualne naplate ili do donošenja odluke o definitivnom otpisu, a može se u momentu provođenja ispravka vrijednosti (ovisno o računovodstvenim politikama banke) prenijeti u izvanbilančnu evidenciju na račune neizravno isključenih kamatnih prihoda (računi skupine 96). Ako se ovo potraživanje naplati (bez obzira da li je bilo iskazano na računima 11/12/13 ili na računima izvanbilančne evidencije), u RDG-u se knjiži kao prihod od ukinutog rezerviranja u korist računa 6471.

 

(7)       Ako na plasmane rizične skupine B i C banka nastavi obračunavati kamatu prema uvjetima iz ugovora, potraživanje s osnove tih obračunatih kamatnih prihoda ne knjiži se u momentu obračuna na račune skupine 11/12/13, niti se tada priznaje prihod u računu dobiti i gubitka (članak 13. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Ova se kamatna potraživanja knjiže u izvanbilančnoj evidenciji na račune izravno isključenih kamatnih prihoda (skupina računa 96). Ako se ovi prihodi naplate isti se priznaju u računu dobiti i gubitka kao naplaćeni kamatni prihodi, ali se ne knjiže na iste račune na koje se knjiže kamatni prihodi na plasmane rizične skupine A, nego na posebne račune u okviru računa 666 – Kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane. Naplaćeni kamatni prihodi na plasmane rizične skupine B i C mogu se knjižiti na računima aktive izravno zaduženjem žiro računa ili posredno preko računa skupine 11/12/13.

4) U točki 3.3.4 – Skupina 14, stavak 5. mijenja se i glasi:

 

(5)       Na računu 1430 iskazuju se dani predujmovi mjenjačima s kojima je banka zaključila odgovarajući ugovor o mjenjačkim poslovima, a na računu 1431 ostali predujmovi, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje vrijednosnih papira koje banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za poslove s vrijednosnim papirima. Dani predujmovi u svezi nabave dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine iskazuju se u skupini računa 02.

5) U točki 3.3.5 – Skupina 15, stavak 6. mijenja se i glasi:

 

(6)       Na računu 155 iskazuju se dani predujmovi u devizama po tekućem deviznom poslovanju, uključujući i dane predujmove u svrhu kupnje vrijednosnih papira koje banka daje na upravljanje ovlaštenoj instituciji za poslove s vrijednosnim papirima.

(6) U točki 3.4.3 – Skupina 21/22/23, stavak 1. mijenja se i glasi:

(1)       Na računima skupine 21 odnosno 22 odnosno 23 vode se obveze banke na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova, i to:

•          skupina 21 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova uz valutnu klauzulu (dvosmjerna i jednosmjerna valutna klauzula),

•          skupina 22 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova u domaćoj valuti,

•          skupina 23 – obveze na osnovi kamatnih i nekamatnih troškova u devizama.

7) U točki 3.4.4 – Skupina 24, stavak 6. mijenja se i glasi:

 

(6)       Na računima u okviru računa 244 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata izvezene robe i usluga u domaćoj valuti (s računa nerezidenata). Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem sredstava na odovarajuće račune. Na računu 2440 iskazuju se obveze naplatne ili isplatne banke prema korisnicima naplate izvezene robe i usluga u domaćoj valuti (s računa nerezidenata). Na računu 2440 iskazuju se i obveze po naplatama u reklamaciji. Na računu 2441 prate se obveze za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun za redovno poslovanje kod isplatne banke.

8) U točki 3.4.4 – Skupina 24, iza stavka 12. dodaju se novi stavci 13. i 14. koji glase:

(13)     Na računu 2495 iskazuju se obveze prema ovlaštenim mjenjačima po osnovi otkupa strane gotovine i čekova.

(14)     Na računu 2496 iskazuju se ostale drugdje nespomenute obveze u okviru skupine računa 24.

9) U točki 3.4.5 – Skupina 25, stavak 2. i 4. mijenjaju se i glase:

 

(2)       Na računima u okviru računa 250 iskazuju se obveze prema korisnicima naplata iz inozemstva, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod domaćih banaka. Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2500 iskazuju se obveze naplatne ili isplatne banke za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva u korist klijenata, odnosno u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod domaćih banaka. Na računima u okviru računa 2500 iskazuju se i obveze po naplatama u reklamaciji. Na računu 2501 prate se obveze po neizvršenim isplatama po naplatama iz inozemstva u korist klijenata koji imaju kunski račun za redovno poslovanje kod isplatne banke.

 

(4)       Na računima u okviru računa 252 iskazuju se obveze prema građanima za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva, odnosno naplate u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata. Obveze iskazane na ovim računima gase se prenošenjem sredstava na odgovarajuće račune. Na računu 2520 iskazuju se obveze naplatne ili isplatne banke prema građanima za neizvršene isplate po naplatama iz inozemstva odnosno naplate u tuzemstvu s deviznih računa nerezidenata kod domaćih banaka. Na računu 2520 iskazuju se i obveze po naplatama koje su u reklamaciji, te obveze za neizvršene isplate po naplatama koje će biti zatvorene isplatom gotovine korisniku naplate, ukoliko isti nije dužan sukladno deviznim propisima otvoriti račun kod banke. Na računu 2521 iskazuju se obveze prema građanima koji imaju račun kod isplatne banke.

10) U točki 3.5.6 – skupina 34, stavak 1. mijenja se i glasi:

 

(1)       Na računima skupine 34 iskazuju se dani devizni krediti (uključujući i refinancirane devizne kredite) ovisno o sektorskoj pripadnosti korisnika kredita, a unutar toga prema ugovorenim rokovima dospijeća ili drugim obilježjima (predujmovi, dospjeli krediti, ispravak vrijednosti). Analogno tome u okviru ove skupine na posebnim računima u okviru računa 345 iskazuju se i plasmani s osnove kupljenih deviznih potraživanja (faktoring i forfaiting), ako ih banka sukladno svojim politikama klasificira u kategoriju kredita.

11) Točka 3.5.7 – Skupina 35, mijenja se i glasi:

 

3.5.7    SKUPINA 35 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA

 

(1)       Na računima skupine 35 iskazuju se plasmani banke u vrijednosne papire i druge financijske instrumente koji su nominirani i plativi u stranoj valuti, te koje banka sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim politikama klasificira u financijsku imovinu koja se drži radi trgovanja.

 

(2)       Računi za iskazivanje financijskih instrumenata iz stavka 1. ove točke raspoređeni su po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a unutar toga po vrstama instrumenata, i to:

•          instrumenti tržišta novca (kratkoročni dužnički vrijednosni papiri),

•          obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti,

•          faktoring (kupljena kratkoročna potraživanja),

•          forfaiting (kupljena dugoročna potraživanja),

•          vlasnički vrijednosni papiri (depozitarni zapisi rezidenata izdani u inozemstvu na temelju domaćih vrijednosnih papira i strani vrijednosni papiri izdani od strane nerezidenata).

 

(3)       Način korištenja propisanih računa za praćenje faktoringa ovisi o ugovorenim uvjetima pod kojima se ovaj posao obavlja. Banka u svojim poslovnim knjigama iskazuje ovaj plasman kao potraživanje od klijenta čije je potraživanje kupila (prodavatelja tražbine) ili od dužnika (kupca robe ili usluge). Ako ugovor o faktoringu uključuje samo financiranje, ali ne i odgovornost za naplatu od dužnika (kupca robe ili usluge), tada se ovaj plasman iskazuje u poslovnim knjigama banke kao potraživanje od klijenta čije je potraživanje banka kupila. Nasuprot tome, ako ugovor pored financiranja uključuje i odgovornost za naplatu tražbine od dužnika (kupca robe ili usluge), ovaj plasman se iskazuje u poslovnim knjigama banke kao potraživanje od kupca robe ili usluge. U ovome slučaju na temelju obavijesti, koju klijent čije je potraživanje banka kupila dostavlja kupcu, obveza kupca prema prodavatelju robe/usluge prenosi se na banku.

 

(4)       Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se drže radi trgovanja početno se iskazuju na odgovarajućim računima unutar skupine 35 po fer vrijednosti (trošak nabave, isključujući transakcijske troškove). Rezultat naknadnog vrijednosnog usklađivanja s fer vrijednosti knjiži se kao povećanje ili smanjenje fer vrijednosti ulaganja na račune na kojima je iskazan početni trošak ulaganja, uz priznavanje efekata u računu dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje računa 6430).

12) Točka 3.5.8 – Skupina 36, mijenja se i glasi:

 

3.5.8    SKUPINA 36 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA RASPOLOŽIVI ZA PRODAJU

 

(1)       Na računima skupine 36 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama, koje banka sukladno MRS-u 39 i svojim poslovnim politikama klasificira u financijsku imovinu koja je raspoloživa za prodaju.

 

(2)       Računi za iskazivanje financijskih instrumenta iz stavka 1. ove točke raspoređeni su po kriteriju sektorske pripadnosti izdavatelja instrumenata, a unutar pojedinog sektora po vrstama instrumenata, s tim da su računi za dužničke instrumente raščlanjeni na račune za odvojeno praćenje: nominalnog iznosa, premije, diskonta, dospjelog iznosa i ispravka vrijednosti.

 

(3)       Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti u devizama koji se klasificiraju u portfelj raspoloživ za prodaju početno se iskazuju u poslovnim knjigama po fer vrijednosti (trošak nabave, uključujući transakcijske troškove). Pritom se za dužničke instrumente na odgovarajućim računima skupine 36 odvojeno iskazuje nominalna vrijednost, te premija i diskont. Rezultat naknadnog vrijednosnog usklađivanja s fer vrijednosti (nerealizirani dobitak/gubitak) knjiži se kao povećanje ili smanjenje fer vrijednosti ulaganja na račune na kojima je iskazan početni trošak ulaganja, uz priznavanje efekata vrijednosnog usklađivanja u kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9060). Realizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti prenosi se iz kapitala u račun dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje računa 644). Amortizacija početno priznate premije ili diskonta kod kupnje dužničkih vrijednosnih papira koji su klasificirani u portfelj raspoloživ za prodaju priznaje se u računu dobiti i gubitka kao povećanje ili smanjenje kamatnog prihoda (odobrenjem ili zaduženjem odgovarajućeg računa u okviru skupine računa 66). Slično tome tečajne razlike dužničkih instrumenata iz ovog portfelja priznaju se u računu dobiti i gubitka (odobrenje ili zaduženje računa 640). Iznimno tečajne razlike vlasničkih instrumenta iz ovog portfelja priznaju se u kapitalu (odobrenje ili zaduženje računa 9061).

13) U točki 3.5.9 – Skupina računa 37, briše se stavak 4.

14) Točka 3.5.10 – Skupina 38, mijenja se i glasi:

 

3.5.10  SKUPINA 38 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI U DEVIZAMA KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)

 

(1)       Na računima skupine 38 iskazuju se plasmani banke u financijske instrumente u devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s kojima se aktivno ne trguje (za razliku od instrumenta s kojima se aktivno trguje i koji se iskazuju na računima skupine 35).

 

(2)       Funkcija računa skupine 38 analogna je funkciji računa skupine 35.

15) Točka 3.6.1 – Općenito o sadržaju razreda 4, mijenja se i glasi:

 

3.6.1    OPĆENITO O SADRŽAJU RAZREDA 4

 

(1)       Na pojedinim skupinama računa razreda 4 iskazuju se plasmani banke u vrijednosne papire i slične financijske instrumente, osim ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice, koja se iskazuju na računima skupine 03, 04 i 05. Računi ovog razreda raspoređeni su prema vrstama portfelja vrijednosnih papira, s tim da su za svaki portfelj predviđeni različiti računi za vrijednosne papire nominirane u kunama i one koji su nominirani u stranoj valuti, a plativi u kunama (valutna klauzula). U okviru ovog razreda iskazuje se i fer vrijednost derivatne financijske imovine u kunama.

 

(2)       Računi razreda 4 raspoređeni su kao što je prikazano u nastavku:

 

Vrsta portfelja vrijednosnih papira	Skupina računa (kune)	Skupina računa (valutna klauzula)
• instrumenti koji se drže radi trgovanja (osim derivata)	40	41
• instrumenti koji se drže u portfelju raspoloživo za prodaju	42	43
• instrumenti koji se drže do dospijeća	44	45
• instrumenti koji se vrednuje po fer vrijednosti kroz RDG – kojima se aktivno ne trguje	47	48
• derivatna financijska imovina	49	-

 

16) Točka 3.6.5 – Skupina 47/48, mijenja se i glasi:

 

3.6.5    SKUPINA 47/48 – VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI KOJI SE VREDNUJU PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG (KOJIMA SE AKTIVNO NE TRGUJE)

 

(1)       Na računima skupine 47 iskazuju se vrijednosni papiri i drugi instrumenti u kunama, a na skupini 48 dužnički vrijednosni papri i drugi instrumenti plativi u kunama uz primjenu ugovorene valutne klauzule, koji se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, a s kojima se aktivno ne trguje (za razliku od financijskih instrumenata s kojima se aktivno trguje i koji se iskazuju na računima skupine 40 i 41).

 

(2)       Funkcija računa skupine 47 i 48 analogna je funkciji računa skupine 38. (financijski instrumenti u devizama koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG – kojima se aktivno ne trguje).

17) U točki 3.7.2.1 – Općenito o sadržaju računa skupine 50, stavci 1., 2., 6. i 7. mijenjaju se i glase:

 

(1)       Na računima skupine 50 iskazuju se kunski krediti raščlanjeni po kriteriju sektorske pripadnosti korisnika kredita (osim sindiciranih kredita koji se iskazuju na računima u okviru računa 507 bez sektorske podjele), a unutar toga po ugovorenim rokovima dospijeća i drugim obilježjima (predujmovi, dospjeli krediti, iskorišteni okvirni krediti, ispravak vrijednosti s osnove vrijednosnog usklađivanja plasmana odnosno identificirani gubitak).

 

(2)       Na računima 50xx0, 50xx1, 50xx2, 50xx4, 50xx5, i 50xx6 (treća i četvrta znamenka označava podsektor) iskazuju se krediti prema ugovorenim rokovima dospijeća. Analogno navedenom u okviru skupine 50 na računima 505xx (četvrta i peta znamenka označava podsektor) iskazuju se kupljena potraživanja (faktoring i forfaiting), ukoliko banka sukladno MRS-u 39 i svojim računovodstvenim politikama kupljena potraživanja klasificira u kategoriju kredita. Na računima ove skupine iskazuju se svi kunski krediti, osim akceptnih kredita koji se iskazuju na skupini računa 55, te kunskih repo i prekonoćnih kredita koji se iskazuju na skupini računa 56, odnosno repo kredita s valutnom klauzulom koji se iskazuju na skupini računa 57.

 

(6)       Na računima 50xx9 iskazuje se ispravak vrijednosti s osnove vrijednosnog usklađivanja kredita (identificirani gubitak), koje banka utvrđuje sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka i svojem općem aktu donesenom na temelju spomenute Odluke. Ovi računi općenito imaju potražno stanje, koje umanjuje sumu bilance (uključuju se u saldiranje). Protustavka računima 50xx9 je račun troškova/prihoda (6470).

18) Točka 3.7.3 – skupina 51 mijenja se i glasi:

 

3.7.3    SKUPINA 51 – KREDITI S VALUTNOM KLAUZULOM

 

(1)       Na računima skupine 51 iskazuju se kunski krediti uz valutnu klauzulu (dvosmjernu i jednosmjernu), uključujući i plasmane s osnove kupljenih potraživanja uz valutnu klauzulu (faktoring i forfaiting), ako ih banka sukladno svojim politikama klasificira u kategoriju kredita.

 

(2)       Na računima 51xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava odgovarajući podsektor) iskazuju se kunski krediti uz dvosmjernu valutnu klauzulu. Kunska protuvrijednost ovih kredita utvrđuje se primjenom ugovorenog tečaja (kupovni, srednji, prodajni), a tečajne razlike knjiže se na iste račune skupine 51 na kojima je iskazana početna vrijednost kredita uz dvosmjernu valutnu klauzulu, uz knjiženje protustavke na računu 641.

 

(3)       Na računima 515xx (četvrta i peta znamenaka u konstrukciji računa označava odgovarajući podsektor) iskazuju se plasmani s osnove kupljenih potraživanja uz valutnu klauzulu (faktoring i forfaiting). Utvrđivanje kunske protuvrijednosti ovih plasmana i knjiženje tečajnih razlika identično je kreditima uz dvosmjernu valutnu klauzulu.

 

(4)       Na računima 516xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava odgovarajući podsektor) iskazuju se krediti uz jednosmjernu valutnu klauzulu, čija se vrijednost mijenja u slučaju deprecijacije kune u odnosu na ugovorom određenu stranu valutu (imovina s ugrađenim derivatom). Povećanje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata knjiži se na teret računa 4916 (fer vrijednost ugrađenih derivata čija je odnosna varijabla tečaj) i u korist računa 6436 (dobitak/gubitak od ugrađenih derivata). Smanjenje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata (najviše do iznosa prethodnog povećanja) knjiži se obrnuto od naprijed navedenog.

 

(5)       Funkcija računa u okviru računa 517 (sindicirani krediti – uz valutnu klauzulu) analogna je opisanoj funkciji računa 507 (kunski sindicirani krediti).

19) Točka 3.7.5 – skupina 53, mijenja se i glasi:

            Na računima skupine 53 iskazuju se kunski depoziti s valutnom klauzulom položeni kod financijskih institucija. Funkcija računa skupine 53xx (dvosmjerna valutna klauzula) i računa 536xx (jednosmjerna valutna klauzula) analogna je opisanoj funkciji računa skupine 51xx i 516xx.

20) U točki 3.8.6 – Skupina 64, brišu se stavci 7. do 20., te iza stavka 6. dodaju novi stavci 7. do 25.

 

(7)       Na računima u okviru računa 642 iskazuju se učinci vrijednosnog usklađivanja goodwill-a, ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice.

 

(8)       Na računu 6430 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine koja se drži radi trgovanja, (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak/gubitak nastao prodajom ove kategorije imovine. Osim navedenog na ovom računu se također iskazuju učinci promjene fer vrijednosti financijskih obveza namijenjenih trgovanju.

 

(9)       Na računu 6431 iskazuje se dobitak/gubitak od FX transakcija spot karaktera (tečajne razlike kod kupoprodaje deviza i efektivnog stranog novca).

 

(10)     Na računu 6432 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti derivata koji se drže radi trgovanja (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak gubitak ostvaren prodajom derivata (realizirani dobitak/gubitak).

 

(11)     Na računu 6433 iskazuje se dobitak/gubitak od ugrađenih derivata, osim dobitka/gubitka koji proizlaze iz ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom, što se iskazuje na računu 6436. Protustavka računu 6433 su računi derivatne financijske imovine (3910 i 4910) i derivatnih financijskih obveza (7910 i 8910).

 

(12)     Na računu 6434 iskazuje se dobitak/gubitak odnosno prihodi/troškovi koji su povezani s trgovanjem kunskom gotovinom između banaka, što ga banke obavljaju u svrhu snabdijevanja gotovim novcem koji im je potreban za opsluživanje fizičkih i pravnih osoba kunskom gotovinom.

 

(13)     Na računu 6435 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine koja se vrednuje po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, s kojom se aktivno ne trguje (nerealizirani dobitak/gubitak), kao i dobitak/gubitak nastao prodajom ove kategorije imovine.

 

(14)     Na računu 6436 iskazuje se dobit/gubitak koji proizlaze iz ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom (usklađivanje s promjenom tečaja strane valute). Protustavka računu 6436 su računi derivatne imovine i obveza koje nastaju temeljem ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom (računi 4916 i 8916).

 

(15)     Na računu 6440 iskazuje se realizirani dobitak/gubitak nastao iz aktivnosti u kategoriji imovine raspoložive za prodaju. Ako se provedi umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata onda se na račun 6440 prenosi nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti koji je bio do momenta umanjenja iskazan na računu 9060. Na računu 6441 iskazuju se realizirane tečajne razlike po vlasničkim instrumentima iz kategorije imovine raspoložive za prodaju. Osim navedenog, u slučaju umanjenja vrijednosti vlasničkih instrumenata iz portfelja raspoloživo za prodaju na račun 6441 prenose se nerealizirane tečajne razlike s računa 9061. Umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata iz kategorije imovine raspoložive za prodaju iskazuje na računu 6442.

 

(16)     Na računu 645 iskazuje se dobitak/gubitak nastao kod prodaje financijske imovne koja je klasificirana u kategoriju koja se drži do dospijeća (ukoliko u iznimnim slučajevima uslijedi prodaja imovine iz ove kategorije prije roka dospijeća).

 

(17)     Na računu 646 iskazuje se dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki i instrumenta zaštite koji se odnose na određene zaštićene stavke. Ovaj dobitak/gubitak de facto odražava neučinkoviti dio zaštite, ali još uvijek uz pretpostavku ostvarene učinkovitosti unutar raspona utvrđenog MRS-om 39.

 

(18)     Na računima u okviru računa 6470 (prema nazivu računa) iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja odnosno ispravak vrijednosti kredita, depozita i ulaganja u dužničke vrijednosne papire koji se drže do dospijeća, odnosno financijske imovine koja se vrednuje po amortizacijskom trošku, kao i ispravak vrijednosti ulaganja u dužničke instrumente koji pripadaju portfelju koji je raspoloživ za prodaju (ispravak vrijednosti plasmana koji su sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka raspoređeni u rizičnu skupinu B i C).

            Dugovni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 predstavlja trošak provedenog ispravka vrijednosti plasmana, kojemu je protustavka potražni promet računa ispravka vrijednosti plasmana (računi aktive s posljednjom znamenkom 9). Ovaj trošak sadržava i diskont očekivanih budućih priljeva s osnove djelomično nadoknadivih plasmana. Potražni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 predstavlja smanjenje troška ispravka vrijednosti plasmana. Smanjenje navedenog troška može uslijediti zbog smanjenog stupnja procijenjene rizičnosti plasmana ili zbog naplate potraživanja za koje je prethodno proveden ispravak vrijednosti. Protustavka potražnom prometu pojedinog računa u okviru računa 6470 je dugovni promet računa ispravka vrijednosti plasmana (računi aktive s posljednjom znamenkom 9). Osim navedenog, potražni promet pojedinog računa u okviru računa 6470 uključuje i smanjenje učešća diskonta očekivanih budućih priljeva u trošku ispravka vrijednosti plasmana do kojeg dolazi uslijed proteka vremena (amortizacija diskonta). Navedeno u ovom stavku ne isključuje mogućnost da banka (ako to smatra potrebnim) na odgovarajući način raščlani propisane račune u okviru računa 6470 u svrhu odvojenog praćenja povećanja odnosno smanjenja diskonta očekivanih budućih priljeva s osnove djelomično nadoknadivih plasmana, kao sastavnog dijela povećanja odnosno smanjenja troška ispravka vrijednosti plasmana kao cjeline.

 

(19)     Na računu 6471 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina na osnovi kamatnih prihoda, sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 10. stavak 2. Odluke).

 

(20)     Na računu 6475 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina na osnovi nekamatnih prihoda/naknada za bankovne usluge, sukladno Odluci o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 9. stavak 6. Odluke).

 

(21)     Na računu 6478 iskazuju se prihodi ostvareni naplatom (glavnice) plasmana koji su otpisani u prethodnim godinama, odnosno koji su bili preneseni iz bilance u izvanbilančnu evidenciju, a koji su ipak nakon toga djelomično ili u cijelosti naplaćeni.

 

(22)     Na računu 6479 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja (ispravak vrijednosti) tražbina po ostalim osnovama po kojima je banka izložena kreditnom riziku, a koji nisu obuhvaćeni drugim računima u okviru računa 647.

 

(23)     Na računu 648 iskazuju se troškovi vrijednosnog usklađivanja koji se utvrđuju na skupnoj osnovi za plasmane koji su klasificirani u rizičnu skupinu A (članak 24. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka). Protustavka ovom računu nisu računi ispravaka vrijednosti odgovarajućih pozicija aktive, nego račun 916 čije se stanje u financijskim izvješćima iskazuje kao stavka koja umanjuje bilančnu aktivu.

 

(24)     Na računu 6490 iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su utvrđeni na pojedinačnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim obvezama rizične skupine B i C, uz odobrenje računa 280 (članak 22. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

 

(25)     Na računu 6491 iskazuju se troškovi rezerviranja za identificirane gubitke koji su utvrđeni na skupnoj osnovi po izvanbilančnim potencijalnim obvezama rizične skupine A, uz odobrenje računa 917 (članak 24. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

21) Točka 3.8.7 mijenja se i glasi:

 

3.8.7    SKUPINA 65 – PRIHODI OD VLASNIČKIH ULAGANJA

            Na računima skupine 65 iskazuju se prihodi od dionica (dividende) i poslovnih udjela koji se drže u portfelju radi trgovanja, uključujući instrumente s kojima se aktivno ne trguje, a koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, kao i instrumente koji se drže u portfelju raspoloživom za prodaju (računi 650, 651 i 659), kao i prihodi od vlasničkih ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i podružnice koja se iskazuju po trošku (računi u okviru računa 655).

22) Točka 3.8.8 mijenja se i glasi:

 

3.8.8    SKUPINA 66 – KAMATNI PRIHODI

 

(1)       Na računima u okviru skupine 66 iskazuju se kamatni prihodi obračunskog razdoblja, koji se priznaju u računu dobitka i gubitka u skladu s Odlukom o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (članak 10. i članak 13. Odluke).

 

(2)       Pod kamatnim prihodima podrazumijevaju se prihodi od aktivne kamate i drugi prihodi (provizije/naknade), koji su izravno povezani s odobrenim kreditima i drugim plasmanima, odnosno kojima osnovicu za obračun čine krediti i drugi plasmani, bilo da se obračun obavlja jednokratno ili na vremenskoj osnovi. Osim navedenog kamatnim prihodom smatra se i kamata koju banka naplaćuje u skladu s ugovorom o kamatnom SWAP-u.

 

(3)       Kamatni prihodi se iskazuju prema sektorskoj pripadnosti i vrsti instrumenata na koje se odnose. Pritom se na računima skupine 66 odvojeno prate kamatni prihodi koji se odnose na plasmane rizične skupine A (članak 10. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka) od kamatnih prihoda koji se odnose na plasmane rizične skupine B, te iznimno na plasmane rizične skupine C (članak 13. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka).

 

(4)       Kamatni prihodi na plasmane rizične skupine A iskazuju se računima skupine 66 u čijoj konstrukciji treća i četvrta znamenka označava institucionalni sektor. Kamatni prihodi na plasmane rizične skupine B i C iskazuju se na računima u okviru računa 666 (koji su u kontnom planu nazvani »kamatni prihodi na djelomično nadoknadive plasmane«) u čijoj konstrukciji četvrta i peta znamenka označava institucionalni sektor. Izuzetak od navedene sektorske podjele su prihodi po ugovorima o kamatnom SWAP-u (račun 665) i tečajne razlike koje se odnose na potraživanja po kamatnim prihodima, za koje se ne zahtijeva knjiženje prema sektorskoj podjeli (račun 667).

 

(5)       Na računu 6670 odnosno 6671 iskazuju se na neto osnovi troškovi/prihodi od tečajnih razlika što se odnose na potraživanja na osnovi aktivne kamate u devizi odnosno uz valutnu klauzulu, čime se korigiraju (ovisno o smjeru kretanja tečaja) na više ili na niže ukupni kamatni prihodi. U slučaju aprecijacije domaće valute tečajna razlika povećava potraživanje na osnovi kamate, te se za iznos toga povećanja zadužuju odgovarajući računi skupine 13 odnosno 11, a odobrava račun 6670 odnosno 6671. U slučaju deprecijacije domaće valute tečajna razlika s osnove kamatnih potraživanja knjiže se obrnuto u odnosu na navedena knjiženja u ovome stavku.

23) U točki 3.9.3 – Skupina 71, iza stavka 4. dodaju se novi stavci 5. i 6. koji glase:

 

(5)       Na računu 7140 iskazuju se devizna sredstva po viđenju, koja se nalaze na žiro i tekućim deviznim računima građana koji se vode kod banke. Prema poreznim propisima, rezidenti obveznici poreza na dohodak dužni su sve primitke koji se smatraju dohotkom primati isključivo putem žiro računa kod ovlaštene institucije za obavljanje platnog prometa. Preko ovog računa evidentiraju se i priljevi iz inozemstva rezidenata fizičkih osoba koje obavljaju djelatnost za koju se prema propisima nisu dužne registrirati (npr. fizičke osobe koje pružaju turističke usluge nerezidentima na osnovi zakona)

 

(6)       Na računu 7146 iskazuju se devizna sredstva ovlaštenog mjenjača koja ovlašteni mjenjač polaže i njima raspolaže u skladu s propisima.

24) U točki 3.9.3 – Skupina 71, dosadašnji stavci 5. i 6. postaju stavci 7. i 8.

25) Točka 3.10.7 – skupina 85, mijenja se i glasi:

 

(1)       Na računima 85xx (treća i četvrta znamenka u konstrukciji računa označava podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s ugovorenom dvosmjernom valutnom klauzulom. Raspored i funkcija računa ove skupine u svemu su analogni računima skupine 83 – primljeni kunski depoziti. Tečajne razlike po depozitima s ugovorenom dvosmjernom valutnom klauzulom knjiže se na iste račune na kojima je iskazana početna vrijednost depozita, uz knjiženje protustavke na računu 641.

 

(2)       Na računima 856xx (četvrta i peta znamenka u konstrukciji računa označava podsektor) iskazuju se primljeni kunski depoziti s ugovorenom jednosmjernom valutnom klauzulom, čija se vrijednost sukladno ugovoru povećava u slučaju deprecijacije kune u odnosu na ugovorom određenu stranu valutu (obveza s ugrađenim derivatom). Povećanje fer vrijednosti ovog ugrađenog derivata knjiži se u korist računa 8916 (fer vrijednost ugrađenih derivata čija je odnosna varijabla tečaj) i na teret računa 6436 (dobitak/gubitak od ugrađenih derivata). Smanjenje fer vrijednosti ove ovog ugrađenog derivata knjiži se obrnuto od naprijed navedenog.

26) U točki 3.11.1 – skupina 91, stavak 9. mijenja se i glasi:

 

(9)       Na računu 9060 iskazuje se nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju. Kada se financijska imovina (za koju je nerealizirani dobitak/gubitaka priznat u kapitalu) proda ili ako dođe do umanjenja vrijednosti vlasničkih instrumenata, kumulativni dobitak/gubitak koji je prije bio priznat u kapitalu treba prenijeti s računa 9060 u račun dobitka i gubitka odnosno na račun 6440. Na računu 9061 iskazuju se nerealizirane tečajne razlike po vlasničkim instrumentima iz portfelja imovine raspoložive za prodaju, koje se u momentu realizacije prenose u račun dobiti i gubitka na račun 6441.

27) U točki 3.11.5.1 – Skupina 94/95, stavak 7. mijenja se i glasi:

 

(7)       Derivatni financijski instrumenti koji sukladno MRS-u 39 udovoljavaju definiciji ugrađenog derivata, u računovodstvenom smislu se tretiraju na isti način kao i financijski instrumenti namijenjeni trgovanju.

            Ugovorena vrijednost ugrađenih derivata knjiži se na račune u okviru računa 941 (instrumenti s obilježjem aktivne stavke), odnosno na račune u okviru računa 951 (instrumenti s obilježjem pasivne stavke).

            Povećanje odnosno smanjenje fer vrijednosti ugrađenih derivata knjiži se kao što je objašnjeno u stavku 5. ove točke za knjiženje povećanja/smanjenja fer vrijednosti derivatnih financijskih instrumenata koji se drže radi trgovanja, s tom razlikom da se u tome slučaju koriste aktivni računi 391 odnosno 491 i pasivni računi 791 odnosno 891, te račun 6433 na kojem se knjiži dobitak/gubitak od ugrađenih derivata.

            Ugovorena vrijednost ugrađenih derivatnih financijskih instrumenata po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom knjiži se na račun 9416 (aktivne stavke) odnosno račun 9516 (pasive stavke). Kod inicijalnog knjiženja ovaj će iznos biti jednak istovremeno knjiženom iznosu na računima bilance (516 i/ili 536) odnosno 856. Na kasnije datume bilance stanje na računu 9416 odnosno 9516 uključivat će i fer vrijednost ove vrste ugrađenih derivata koja se knjiži na račun 4916 odnosno 8916, uz odobrenje/zaduženje računa 6436 (dobitak/gubitak s osnove povećanja odnosno smanjenja fer vrijednosti ugrađenih derivata po ugovorima s jednosmjernom valutnom klauzulom).

28) U točki 3.11.5.2 – Skupina 96 do 99, stavci 1. i 2. mijenjaju se i glase:

 

(1)       Računi skupina 96 do 99 koriste se za izvanbilančnu evidenciju klasičnih izvanbilančnih stavki. Računi ovog dijela izvanbilančne evidencije obuhvaćaju tri kategorije izvanbilančnih stavki, i to:

•          računi izvanbilančne imovine/aktivni računi (960 do 964)

•          računi izvanbilančnih potencijalnih obveza na osnovi kojih je banka izložena kreditnom riziku,

•          ostali računi izvanbilančne evidencije koji služe za evidentiranje neutralnih izvanbilančnih aktivnosti banke.

            Izvanbilančne potencijalne obveze na osnovi kojih je banka izložena kreditnom riziku, obuhvaćaju izdane garancije i druga jamstva, otvorene nepokrivene akreditive, neopozive obveze po odobrenim a neiskorištenim kreditima, uključujući i ugovorene neopozive poslove faktoringa i forfaitinga, koje banka namjerava klasificirati u kategoriju zajmova ili kategoriju instrumenata koji se drže do dospijeća ili u kategoriju raspoloživo za prodaju. Preuzete obveze iskazuju se na računima skupine 97 i 98, koji su raščlanjeni prema sektorskom kriteriju i unutar toga po vrstama instrumenata. Knjiženja na računima skupine 97 i 98 provode se prema sektorskoj pripadnosti klijenata banke za čiji je račun banka preuzela određenu obvezu. Npr. izdane garancije knjiže se na propisane račune prema sektorskoj pripadnosti nalogodavca za izdavanje garancije, a ne prema sektorskoj pripadnosti korisnika garancije. Podatke o preuzetim obvezama sortirane prema potonjem kriteriju banka će osigurati u pomoćnim knjigama (analitičkom knjigovodstvu) ili dodavanjem analitičkih računa u okviru propisanih računa skupine 97 i 98 kontnog plana za banke.

 

(2)       Izvanbilančni zapisi predstavljaju autonoman dio glavne knjige (članak 8. Zakona o računovodstvu) gdje stanje aktivnih i pasivnih izvanbilančnih zapisa mora biti uravnoteženo, što znači da se knjiženja i na računima izvanbilančne evidencije provode po načelima dvojnog knjigovodstva.

29) Mijenjaju se brojčane oznake određenih točaka MRS-a 39 koje su navedene u Uputi za primjenu kontnog plana za banke, i to:

 

Točka iz Upute za primjenu KPB	Stavak iz Upute za primjenu KPB	Stare oznake točaka MRS-a 39 (brišu se)	Nove oznake točaka MRS-a 39 (umjesto brisanih)
3.9.7 – skupina 77		18	UP15
3.10.9 – skupina 87		18	UP15
3.11.1 – skupina 90	10	153 – 165	89 – 102
3.11.5.1 – skupina 94 – 95	8	142	88
3.11.5.1	10	146	UP105