|
|
|
|
|
|
|
|
521
Na temelju članka 23. stavak 3. Zakona o štedno-kreditnim zadrugama (»Narodne novine«, broj 84/02), ministar financija donosi
Članak 1.
Ovim Pravilnikom određuje se visina, način i rokovi obračuna, izdvajanja i održavanja sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga.
Članak 2.
Osnovica za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga sastoji se od kunskih izvora sredstava, i to:
1) primljenih depozita
2) primljenih kredita
3) uplaćenih zadružnih uloga.
Članak 3.
Osnovicu za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga čini prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava u jednom obračunskom razdoblju.
Članak 4.
Prosječno dnevno stanje kunskih izvora sredstava za jedno obračunsko razdoblje izračunava se u kunama tako da se zbroje dnevna stanja obračunske osnovice u kunama svakoga radnog dana (radnim danom ne smatra se subota) te se dobiveni zbroj podijeli s brojem radnih dana toga obračunskog razdoblja.
Članak 5.
Osnovica za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga izračunava se za obračunsko razdoblje od prvoga do posljednjeg dana kalendarskog mjeseca.
Članak 6.
Stopa sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga iznosi 1%.
Članak 7.
Danom obračuna i izdvajanja sredstava pričuve smatra se osmi kalendarski dan u mjesecu. Ako je osmi kalendarski dan neradni dan obračun i izdvajanje se obavlja prvoga sljedećeg radnog dana.
Članak 8.
Razdoblje održavanja sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga počinje osmoga kalendarskog dana u mjesecu i traje do sedmoga kalendarskog dana sljedećeg mjeseca.
Članak 9.
Sredstva pričuve štedno-kreditnih zadruga izdvajaju se uplatom obveze na posebni račun sredstava pričuve što ga vodi poslovna banka u kojoj štedno-kreditna zadruga ima otvoren račun za redovno poslovanje.
Članak 10.
Štedno-kreditne zadruge dužne su obrazac Obračun sredstava pričuve dostaviti Ministarstvu financija osmoga dana u mjesecu za protekli mjesec.
Članak 11.
Obrasci obračuna sredstava pričuve nalaze se u Uputi koja je sastavni je dio ovoga Pravilnika.
Članak 12.
Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o sredstvima pričuve štedno-kreditnih zadruga (»Narodne novine«, broj 130/02 i 90/03).
Članak 13.
Ako štedno-kreditna zadruga koristi kontni plan koji je sastavni dio ovoga Pravilnika osnovicu za obračun sredstava pričuve čine skupine konta 801, 802, 900.
Članak 14.
Ako štedno-kreditna zadruga koristi vlastiti kontni plan, dužna ga je dostaviti Ministarstvu financija u roku od 30 dana od dana objave ovoga Pravilnika u »Narodnim novinama«.
Članak 15.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se od 1. travnja 2006. godine.
Klasa: 452-01/05-01/12
Urbroj: 513-11/06-2
Zagreb, 13. veljače 2006.
Ministar financija
Ivan Šuker, v. r.
UPUTA ZA PRIMJENU
Pravilnika o sredstvima
pričuve štedno-kreditnih zadruga
Ovom Uputom propisuje se:
• primjena kontnog plana za štedno-kreditne zadruge
• obrasci za obračun sredstava pričuve štedno-kreditnih zadruga (OP1, OP2)
Štedno-kreditne zadruge mogu voditi knjigovodstvo (glavnu knjigu) sukladno propisanom rasporedu konta u kontnom planu za štedno-kreditne zadruge.
Utvrđuje se kontni plan za štedno-kreditne zadruge koji je sastavni dio ove Upute.
KONTNI PLAN ZA ŠTEDNO KREDITNE ZADRUGE
RAZRED 0 – MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA
RAZRED 1 – NOVČANA SREDSTVA, PLEMENITI METALI, TEKUĆA POTRAŽIVANJA I INTERNI OBRAČUNI
RAZRED 2 – TEKUĆE OBVEZE I INTERNI OBRAČUNI
RAZRED 3 – DEVIZNA SREDSTVA
RAZRED 4 - PLASMANI U VRIJEDNOSNE PAPIRE
RAZRED 5 – PLASMANI U KREDITE I DEPOZITE
RAZRED 6 – RASHODI I PRIHODI
RAZRED 8 – IZVORI SREDSTAVA
RAZRED 9 – KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNI
ZAPISI
|
00 |
|
MATERIJALNA IMOVINA |
|
|
000 |
|
Zemljišta |
|
|
|
0000 |
|
Zemljišta |
|
|
0008 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
001 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
0010 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0018 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0019 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
002 |
|
Oprema |
|
|
|
0020 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0028 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0029 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
003 |
|
Namještaj, transportni uređaji |
|
|
|
0030 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0038 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0039 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
005 |
|
Ostala materijalna imovina |
|
|
|
0050 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0058 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0059 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
008 |
|
Revalorizacija tijekom godine |
|
|
009 |
|
Obračunata amortizacija tijekom godine |
|
|
|
|
|
|
|
01 |
|
NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
|
010 |
|
Osnivački izdaci |
|
|
|
0100 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0108 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0109 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
012 |
|
Software |
|
|
|
0120 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0128 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0129 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
013 |
|
Ostala nematerijalna ulaganja |
|
|
|
0130 |
|
Nabavna vrijednost |
|
|
0138 |
|
Ispravak vrijednosti |
|
|
0139 |
|
Akumulirana amortizacija |
|
018 |
|
Revalorizacija tijekom godine |
|
|
019 |
|
Obračunata amortizacija tijekom godine |
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
NOVČANA SREDSTVA, ČEKOVI, PLEMENITI I SLIČNI METALI |
|
|
100 |
|
Novčana sredstva na računima platnog prometa |
|
|
|
1000 |
|
Račun za redovito poslovanje (žiroračun) |
|
|
1001 |
|
Prolazni račun za podignutu/položenu gotovinu |
|
|
|
|
|
|
|
1002 |
|
Račun sredstava pričuve |
|
101 |
|
Blagajna |
|
|
|
1010 |
|
Kreditno depozitna blagajna |
|
|
1011 |
|
Gotovina na putu |
|
|
1012 |
|
Mjenjačka
blagajna |
|
|
1013 |
|
Prolazni račun za kreditne poslove preko blagajne za
drugu poslovnicu |
|
|
1014 |
|
Prolazni račun za blagajne u istoj poslovnici |
|
103 |
|
Ostala novčana sredstva |
|
|
12 |
|
POTRAŽIVANJA PO OSNOVI KAMATA, PROVIZIJA ILI NAKNADA |
|
|
|
120 |
|
Potraživanja po osnovi kamatnih prihoda |
|
|
125 |
|
Potraživanja po
osnovi provizija ili naknada - nekamatni prihodi |
|
|
126 |
|
Sumnjiva i sporna potraživanja |
|
|
127 |
|
Ispravak vrijednosti sumnjivih i spornih
potraživanja |
|
14 |
|
OSTALA POTRAŽIVANJA |
|
|
|
140 |
|
Potraživanja za plaćene predujmove poreza na dobit |
|
|
143 |
|
Isplaćeni predujmovi |
|
|
145 |
|
Potraživanja za isplaćena primanja osoblju koja se
refundiraju |
|
|
146 |
|
Potraživanja od kupaca |
|
16 |
|
SREDSTVA U OBRAČUNU |
|
|
|
|
|
|
|
20 |
|
OBVEZE ZA PLAĆE I DRUGE TROŠKOVE OSOBLJA |
|
|
200 |
|
Obveze za plaće i naknade plaća osoblja |
|
|
|
2001 |
|
Obveze za doprinose iz plaća i naknada plaća osoblja |
|
|
2002 |
|
Obveze za porez iz plaća i naknada plaća osoblja i
prirez na porez |
|
|
2003 |
|
Obveze za neto plaće i naknade plaća osoblja |
|
|
2004 |
|
Obveze za doprinose na plaće i naknade plaća osoblja |
|
|
2005 |
|
Obveze po osnovi obustava iz plaća osoblja |
|
201 |
|
Obveze za porez iz dobiti |
|
|
202 |
|
Obveze prema dobavljačima |
|
|
203 |
|
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja |
|
|
|
|
|
|
|
30 |
|
DEVIZNA SREDSTVA |
|
|
300 |
|
Efektivni strani novac |
|
|
|
3000 |
|
Efektivni strani novac u blagajni |
|
301 |
|
Devizni računi kod banaka |
|
|
40 |
|
VRIJEDNOSNI PAPIRI |
|
|
400 |
|
Obveznice Republike Hrvatske |
|
|
401 |
|
Ostali vrijednosni papiri |
|
|
|
|
|
|
|
50 |
|
KREDITI |
|
|
500 |
|
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća do 1 mjesec |
|
|
501 |
|
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3
mjeseca |
|
|
502 |
|
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 do 12
mjeseci |
|
|
503 |
|
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 1 do 3
godine |
|
|
504 |
|
Krediti s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine |
|
|
|
|
|
|
|
60 |
|
KAMATNI TROŠKOVI |
|
|
610 |
|
Kamatni troškovi na primljene kredite |
|
|
611 |
|
Kamatni troškovi na depozite |
|
|
612 |
|
Ostali kamatni troškovi |
|
|
|
|
|
|
|
61 |
|
NEKAMATNI TROŠKOVI |
|
|
610 |
|
Troškovi provizija i naknada |
|
|
|
|
|
|
|
62 |
|
OPĆI ADMINISTRATIVNI TROŠKOVI I AMORTIZACIJA |
|
|
620 |
|
Troškovi plaća i naknada plaća osoblju |
|
|
621 |
|
Troškovi doprinosa na plaće i naknade plaća |
|
|
622 |
|
Troškovi materijala i slični troškovi |
|
|
623 |
|
Troškovi usluga |
|
|
624 |
|
Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za
osobni prijevoz |
|
|
625 |
|
Troškovi službenog putovanja |
|
|
626 |
|
Troškovi reprezentacije, reklame i propagande |
|
|
627 |
|
Ostali administrativni troškovi |
|
|
628 |
|
Amortizacija i vrijednosno usklađivanje materijalne
i nematerijalne imovine i revalorizacija amortizacije |
|
|
|
|
|
|
|
63 |
|
OSTALI TROŠKOVI I IZVANREDNI RASHODI |
|
|
630 |
|
Porezi, doprinosi i članarine iz prihoda |
|
|
631 |
|
Izdaci za novčane kazne za prekršaje i prijestupe |
|
|
632 |
|
Ostali troškovi |
|
|
|
|
|
|
|
64 |
|
TROŠKOVI (PRIHODI) NA NETO OSNOVI |
|
|
641 |
|
Neto tečajne razlike zbog svođenja glavnice pozicija
bilance s valutnom klauzulom na aktualni tečaj |
|
|
642 |
|
Neto tečajne razlike po osnovi kupoprodaje deviza i
stranih sredstava plaćanja |
|
|
643 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
65 |
|
REZERVIRANJA ZA
SUMNJIVA I SPORNA POTRAŽIVANJA PO KREDITIMA I KAMATAMA |
|
|
651 |
|
Troškovi rezerviranja po kreditima |
|
|
652 |
|
Prihodi od ukinutih rezerviranja po kreditima |
|
|
|
|
|
|
|
653 |
|
Troškovi rezerviranja po kamatama |
|
|
654 |
|
Prihodi od ukinutih rezerviranja po kamatama |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
KAMATNI PRIHODI |
|
|
661 |
|
Kamatni prihodi od odobrenih kredita |
|
|
662 |
|
Kamatni prihodi od dužničkih vrijednosnih papira |
|
|
671 |
|
Prihodi od provizija ili naknada |
|
|
680 |
|
Prihodi od naplate otpisanih potraživanja |
|
|
681 |
|
Prihodi po osnovi vrijednosnog usklađivanja
materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
682 |
|
Izvanredni prihodi |
|
|
|
|
|
|
|
69 |
|
REZULTAT POSLOVANJA |
|
|
690 |
|
Razlika prihoda i rashoda |
|
|
691 |
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|
|
692 |
|
Porez na dobit |
|
|
693 |
|
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
IZVORI SREDSTAVA |
|
|
800 |
|
Žiroračuni kod banke |
|
|
801 |
|
Oročeni depoziti |
|
|
|
8010 |
|
Depoziti s ugovorenim rokom
dospijeća do 1 mjesec |
|
|
8012 |
|
Depoziti s ugovorenim
rokom dospijeća preko 1 do 3 mjeseca |
|
|
8013 |
|
Depoziti s ugovorenim
rokom dospijeća preko 3 do 12 mjeseci |
|
|
8014 |
|
Depoziti s ugovorenim
rokom dospijeća preko 1 do 3 godine |
|
|
8015 |
|
Depoziti
s ugovorenim rokom dospijeća preko 3 godine |
|
802 |
|
Primljeni krediti |
|
|
|
|
|
|
|
90 |
|
UPLAĆENI TEMELJNI KAPITAL |
|
|
900 |
|
Uplaćeni zadružni udjeli |
|
|
901 |
|
Statutarne rezerve |
|
|
902 |
|
Posebne pričuve za rizične plasmane i određene
izdatke |
|
|
903 |
|
Prenesena (zadržana) dobit |
|
|
904 |
|
Preneseni gubitak |
|
|
905 |
|
Dobit tekuće godine |
|
|
906 |
|
Gubitak tekuće godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
907 |
|
Aktivni izvanbilačni
zapisi za potencijalnu aktivu (analitički računi) |
|
|
|
9070 |
|
Primljene tuđe garancije |
|
|
9072 |
|
Primljeni vrijednosni papiri i druge isprave kao instrumenti
osiguranja naplate potraživanja |
|
|
90721 |
|
Dionice |
|
|
90722 |
|
Obveznice |
|
|
90723 |
|
Komercijalni zapisi |
|
|
90724 |
|
Mjenice |
|
|
90725 |
|
Isprave o založnom pravu na nekretninama (hipoteka) |
|
|
90726 |
|
Ostale isprave |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
908 |
|
Pasivni izvanbilančni
zapisi za potencijalne obveze (analitički računi) |
|
|
|
9081 |
|
Date garancije |
|
|
9082 |
|
Dati vrijednosni papiri i druge isprave kao
instrumenti osiguranja |
|
|
9083 |
|
Obveznice |
|
|
9084 |
|
Mjenice |
|
|
9085 |
|
Ostale isprave |
OP 1
_________________________
Naziv štedno-kreditne zadruge
_________________________
Sjedište
OBRAČUN
PROSJEČNOG DNEVNOG STANJA IZVORA SREDSTAVA ZA OBRAČUNSKO RAZDOBLJE OD ______ DO
_______
– u kunama –
|
Datum |
Dnevno stanje izvora sredstava |
||
|
Rn. 801 |
Rn. 802 |
Rn. 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno |
|
|
|
|
Prosjek |
|
|
|
_______________ _______________________
(Datum
i mjesto) Izradio/la Potpis i pečat ovlaštene osobe
OP 2
OBRAČUN SREDSTAVA PRIČUVE
Štedno-kreditna zadruga ________________
Obračun sredstava pričuve za razdoblje ________________
Banka ________________
Broj računa pričuve ________________
Osoba za kontakt ________________
Telefonski broj ________________
|
Red. broj |
Opis |
Iznos |
|
1 |
Prosječno dnevno stanje primljenih depozita |
|
|
2 |
Prosječno dnevno stanje primljenih kredita |
|
|
3 |
Prosječno dnevno stanje uplaćenih zadružnih uloga |
|
|
4 |
Obračunska osnovica ukupno (1+2+3) |
|
|
5 |
Stopa sredstava pričuve |
|
|
6 |
Iznos obveze sredstava pričuve po obračunu |
|
|
7 |
Izdvojena sredstva pričuve po prethodnom obračunu |
|
|
8 |
Razlika za uplatu (6-7) |
|
|
9 |
Razlika za povrat (7-6) |
|
U____________, dana __________
Potpis i pečat __________________
|
Link na brzi pregled poslovnih i internet usluga |