POREZNI SUSTAV RH
|
 |
POREZNI SUSTAV REPUBLIKE HRVATSKE
Pratite ovaj link za NOVI pregled poreznih propisa >>
Arhiva
| |
1.1.
POREZ NA DODANU VRIJEDNOST |
| Porezni
obveznik |
1. Poduzetnik (fizička i pravna osoba) koja
isporučuje dobra ili obavlja usluge |
| 2. Uvoznik |
| 3. Izvoznik za izvozne isporuke dobara i
oplemenjenih dobara, uključujući prijevozne i sve druge otpremne
usluge koje nisu naplaćene u skladu s prtxtima o deviznom i
vanjskotrgovinskom poslovanju |
| 4. Izdavatelj računa ako na računu za
isporučena dobra i obavljene usluge izdvojeno iskaže PDV iako za to
nije ovlašten (osim kad ispravi račun izdan primatelju u skladu s
odredbama Zakona) |
| 5. Domaći poduzetnik kojem uslugu obavi
poduzetnik sa sjedištem u inozemstvu |
| 6. Iznimno, tijela državne vlasti, tijela
državne i lokalne samouprave, političke stranke, sindikati i komore
ako obavljaju djelatnost, a neoporezivanje te djelatnosti dovelo bi do
stjecanja neopravdanih povlastica. |
| Osnovica /
predmet oporezivanja |
Naknada za isporučena dobra ili obavljene
usluge |
| Porez na dodanu vrijednost plaća se:
1. na isporuke svih
vrsta dobara (proizvoda, roba, novoizgrađenih građevina, opreme i sl.)
i sve obavljene usluge u tuzemstvu
2. na vlastitu
potrošnju
3. na isporuke dobara
i obavljene usluge bez naknade i s osobnim popustom
4. na uvoz dobara u
tuzemstvo |
| Porezna stopa (iznos) |
0 i 22% |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.1. POSEBAN POREZ NA OSOBNE AUTOMOBILE, OSTALA MOTORNA
VOZILA, PLOVILA I ZRAKOPLOVE |
| Porezni
obveznik |
Uvoznik ili proizvođač (nova
motorna vozila, plovila i zrakoplovi) |
| Kupac ili stjecatelj (rabljena
motorna vozila, plovila i zrakoplovi) |
| Osnovica /
predmet oporezivanja |
Prodajna cijena osobnih
automobila i motocikala |
| Plovila – dužine do 8 metara i
snage motora preko 35 KW |
| Plovila – dužina preko 8
metara (zavisno o dužini plovila) |
| Zrakoplovi – zavisno o broju
sjedala |
| Upotrebljavani osobni
automobili, ostala motorna vozila, plovila i zrakoplovi |
| Porezna stopa (iznos) |
Prodajna cijena osobnih
automobila i motocikala
|
Osnovica – prodajna cijena |
Poseban porez |
|
preko |
do |
|
| 0 |
50.000,00 |
10 % |
| 50.000,00 |
100.000,00 |
5.000,00 + 15% preko 50.000,00 |
| 100.000,00 |
150.000,00 |
12.500,00 + 20% preko 100.000,00 |
| 150.000,00 |
200.000,00 |
22.500,00 + 25% preko 150.000,00 |
| 200.000,00 |
250.000,00 |
35.000,00 + 30% preko 200.000,00 |
| 250.000,00 |
300.000,00 |
50.000,00 + 35% preko 250.000,00 |
| 300.000,00 |
350.000,00 |
67.500,00 + 40% preko 300.000,00 |
| 350.000,00 |
|
87.500,00 + 45% preko 350.000,00 |
Posebni porez na osobne automobile i motocikle koji se ne smatraju
novim povećava se za 50%, a za osobne automobile preko 1.600 cm3
i motocikle preko 250 cm3 za 100%
|
Plovila – dužine do 8 metara i snage motora
preko 35 KW |
| Bez kabine |
6.000,00 kn
|
| S kabinom |
15.000,00 kn
|
|
Plovila – dužina preko 8 metara (zavisno o
dužini plovila) |
| Bez kabine |
6.000,00 - 48.000,00 kn
|
| S kabinom |
15.000,00 - 150.000,00 kn
|
|
Zrakoplovi – zavisno o broju sjedala
|
|
7.000,00 - 300.000,00 kn |
|
Upotrebljavani osobni automobili, ostala motorna
vozila, plovila i zrakoplovi |
|
5% |
|
| Zakoni |
|
|
|
| |
1.2.2. POSEBAN POREZ
NA NAFTNE DERIVATE |
| Porezni obveznik |
Proizvođač i
uvoznik naftnih derivata i nadležno tijelo državne uprave za robne
zalihe |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Naftni derivati po
litri (pri temperaturi od +15°C) ili kilogramu neto težine |
| Porezna
stopa (iznos) |
litra |
Od 0,00 do 2,40 kn |
| kilogram |
Od 0,00 do 1,40 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
|
|
| |
1.2.3. POSEBAN POREZ NA
ALKOHOL |
| Porezni obveznik |
Proizvođač i
uvoznik alkohola ili alkoholnih pića |
| Osnovica /
predmet oporezivanja |
Litra apsolutnog
alkohola u etilnom alkoholu, destilatima i alkoholnim pićima izraženo
u volumnim postocima pri temperaturi od 20°C |
| Alkohol u vinu |
| Porezna
stopa (iznos) |
Litra apsolutnog alkohola u
etilnom alkoholu, destilatima i alkoholnim pićima izraženo u volumnim
postocima pri temperaturi od 20°C |
60,00 kn |
| Alkohol u vinu |
0,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.4. POSEBAN POREZ NA PIVO |
| Porezni obveznik |
Proizvođač i
uvoznik piva |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Hektolitar
proizvedenog ili uvezenog piva |
| Porezna
stopa (iznos) |
Alkoholno pivo |
200,00 kn |
| Bezakoholno pivo |
60,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.5. POSEBAN
POREZ NA BEZALKOHOLNA PIĆA |
| Porezni obveznik |
Proizvođač i uvoznik
bezalkoholnog pića |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Hektolitar proizvedenog ili
uvezenog bezalkoholnog pića |
| Porezna stopa (iznos) |
40,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.6.
POSEBAN POREZ NA DUHAN I DUHANSKE PROIZVODE |
| Porezni obveznik |
Proizvođač i
uvoznik duhanskih proizvoda |
| Osnovica /
predmet oporezivanja |
Cigarete |
paketić cigareta od 20 kom. |
| Ostali duhanski
proizvodi |
1000 g duhana |
| cigara 1 kom |
| paketić cigarilosa |
| Porezna
stopa (iznos) |
Cigarete |
| paketić cigareta od 20 kom. |
od 5,00 do 8,90 kn |
|
Ostali duhanski proizvodi |
| 1000 g duhana |
38.00 kn |
| cigara 1 kom |
1.10 kn |
| paketić cigarilosa |
4.40 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.7. POSEBAN POREZ NA KAVU |
| Porezni obveznik |
Pravna ili fizička osoba koja
u carinsko područje RH uvozi, unosi ili prima kavu |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Kilogram neto težine kave,
odnosno prerađevine kave |
| Porezna stopa (iznos) |
od 5,00 do 20,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.8. POSEBAN
POREZ NA LUKSUZNE PROIZVODE |
| Porezni obveznik |
Pravna i fizička osoba –
proizvođač i uvoznik luksuznih proizvoda |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Prodajna vrijednost proizvoda
bez PDV-a (satova, nakita i srodnih proizvoda, odjeće i obuće od krzna
i kože reptila, oružja, pirotehničkih proizvoda i ostalo), a kod uvoza
carinska osnovica |
| Porezna stopa (iznos) |
30% |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
| |
1.2.9. POREZ NA PREMIJE OSIGURANJA OD AUTOMOBILSKE ODGOVORNOSTI |
| Porezni obveznik |
Društva za osiguranje koja s
pravnim i fizičkim osobama sklapaju ugovore i naplaćuju premije
osiguranja od automobilske odgovornosti izravno ili neizravno preko
posrednika ili zastupnika |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Premija osiguranja od
automobilske odgovornosti koju društvo za osiguranje utvrđuje pravnoj
ili fizičkoj osobi pri sklapanju ugovora o obveznom osiguranju
cestovnih motornih vozila |
| Porezna stopa (iznos) |
15% |
| Zakoni |
|
|
|
| |
2.1. POREZ NA
NASLJEDSTVA I DAROVE |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke osobe koje u
RH naslijede ili prime na dar ili steknu po drugoj osnovi bez naknade
imovinu na koju se plaća porez na nasljedstva i darove. |
| Osnovica /
predmet oporezivanja |
Iznos gotova novca te tržišna
vrijednost financijske i druge imovine na dan utvrđivanja porezne
obveze, nakon odbitka dugova i troškova što se odnose na imovinu na
koju se plaća taj porez. |
| Plaća se na gotov novac,
novčane tražbine i vrijednosne papire te na pokretnine ako im je
pojedinačna tržišna vrijednost veća od 50.000,00 kn na dan utvrđivanja
porezne obveze. |
| Porezna stopa (iznos) |
5% |
| Zakoni |
|
|
|
| |
2.2. POREZ NA
CESTOVNA MOTORNA VOZILA |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke
osobe vlasnici registriranih putničkih automobila i motocikala |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Osobni automobili
(do 10 godina starosti) i motocikli prema snazi motora iskazanoj u KW
i godinama starosti vozila. Porez se plaća godišnje. |
| Porezna
stopa (iznos) |
Automobil |
Od 200,00 kn do 1.500,00 kn |
| Motocikl |
Od 50,00 kn do 1.200,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
| |
2.3. POREZ NA PLOVILA |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke
osobe vlasnici plovila |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Porez na plovila
plaća se godišnje prema dužini plovila iskazanoj u metrima, ima li
plovilo kabinu ili nema, te snazi motora iskazanoj u kW |
| Porezna stopa (iznos) |
Plovila bez kabine |
Od 100,00 kn do 600,00 kn |
| |
Plovila s kabinom na motorni pogon |
Od 200,00 kn do 5.000,00 kn |
| |
Plovila s kabinom i pogonom na jedra |
Od 200,00 kn do 4.000,00 kn |
| Zakoni |
|
| |
|
| |
2.4. POREZ NA
AUTOMATE ZA ZABAVNE IGRE |
| Porezni obveznik |
Pravna i fizička osoba koja
automate za zabavne igre stavlja u uporabu u zabavnim klubovima,
ugostiteljskim objektima, javnim objektima i drugim javnim prostorima |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Automati za zabavne igre (osim
biljara koji imaju istaknutu markicu Hrvatskog biljarskog saveza) |
| Porezna stopa (iznos) |
100,00 kn mjesečno po automatu |
| Zakoni |
|
|
|
| |
|
| |
3.1. POREZ NA POTROŠNJU |
| Porezni obveznik |
Pravna i fizička osoba koja
pruža ugostiteljske usluge |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Prodajna cijena pića koja se
proda u ugostiteljskim objektima. Porez na potrošnju plaća se na
potrošnju alkoholnih pića (prirodna vina, specijalna vina, vinjak,
rakiju i žestoka pića), piva i bezalkoholna pića. |
| Porezna stopa (iznos) |
do 3% |
| Zakoni |
|
|
|
| |
3.2. POREZ NA KUĆE ZA ODMOR |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke osobe
vlasnici kuća za odmor |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Četvorni metar korisne
površine. Plaća se u godišnjem iznosu koji prtxtuje općina ili grad. |
| Porezna stopa (iznos) |
Od 5,00 kn do 15,00 kn |
| Zakoni |
|
|
|
| |
3.3. POREZ NA TVRTKU ILI NAZIV |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke osobe koje su
obveznici poreza na dobit ili poreza na dohodak i registrirane su za
obavljanje djelatnosti |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Tvrtka ili naziv. Plaća se u
godišnjem iznosu koji prtxtuju općina ili grad. |
| Porezna stopa (iznos) |
Do 2.000,00 kn |
| Zakoni |
|
| |
|
| |
3.4. POREZ NA
KORIŠTENJE JAVNIH POVRŠINA |
| Porezni obveznik |
Pravne i fizičke osobe koje
koriste javne površine |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Javna površina koja se
koristi. Što se smatra javnom površinom svojom odlukom prtxtuje
općina ili grad. |
| Porezna stopa (iznos) |
Visinu prtxtuje općina ili
grad |
| Zakoni |
|
| |
|
| |
3.5.
POREZ NA NEOBRAĐENO OBRADIVO POLJOPRIVREDNO ZEMLJIŠTE
|
| Porezni obveznik |
Vlasnik ili zakupnik
poljoprivrednog zemljišta ako zemljište ne obrađuju godinu dana |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Površina neobrađenog obradivog
poljoprivrednog zemljišta izražena u hektarima. Općina ili grad
prtxtuju poreznu osnovicu ovisno o veličini, klasi, kulturi i
lokaciji neobrađenog obradivog poljoprivrednog zemljišta |
| Porezna stopa (iznos) |
Od 250,00 kn do 1.000,00 kn
|
| Zakoni |
|
| |
|
| |
3.6. POREZ NA
NEKORIŠTENE PODUZETNIČKE NEKRETNINE |
| Porezni obveznik |
Fizička ili pravna osoba,
vlasnik nekorištenih poduzetničkih nekretnina |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Korisna površina nekretnine
izražena u četvornim metrima. Visinu poreza prtxtuje svojom odlukom
općina ili grad |
| Porezna stopa (iznos) |
Od 5,00 do 15,00 kn |
| Zakoni |
|
| |
|
| |
3.7. POREZ NA
NEIZGRAĐENO GRAĐEVNO ZEMLJIŠTE |
| Porezni obveznik |
Fizička ili pravna osoba
vlasnici neizgrađenog građevnog zemljišta |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Visinu poreza prtxtuje
svojom odlukom općina ili grad, ovisno o lokaciji, veličini i drugim
okolnostima |
| Porezna stopa (iznos) |
Od 1,00 do 5,00 kn po
četvornom metru |
| Zakoni |
|
| |
|
| |
3.8. PRIREZ POREZU NA DOHODAK |
| Porezni obveznik |
Obveznici poreza na dohodak
koji imaju prebivalište ili uobičajeno boravište na području
općine/grada koji su prtxtali obvezu plaćanja prireza |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Porez na dohodak |
| Porezna stopa (iznos) |
1. Općina do 10%
2. Grad ispod 30.000
stanovnika do 12%
3. Grad iznad 30.000
stanovnika do 15%
4. Grad Zagreb do 30% |
| Zakoni |
|
|
|
| |
4.1.
POREZ NA DOBIT |
| Porezni
obveznik |
1. Trgovačko društvo i druga
pravna osoba koja obavlja djelatnost radi stjecanja dobiti |
| 2. Tuzemna poslovna jedinica
inozemnog poduzetnika |
| 3. Predstavništvo inozemnog
poduzetnika za agencijske poslove u zračnom i drugom prometu ako na
teritoriju RH ostvaruje prihode od prodaje karata, a međunarodnim
ugovorima nije drugačije uređeno |
| 4. Poduzetnik- fizička osoba
koji ostvaruje dohodak od obrta, slobodnih zanimanja, poljoprivrede i
šumarstva i drugih djelatnosti koje se oporezuju kao obrt u smislu
Zakona o porezu na dohodak, ako podnese zahtjev mjerodavnoj ispostavi
Porezne uprave da će umjesto poreza na dohodak plaćati porez na dobit |
| 5. Svaki onaj poduzetnik na
kojega se ne odnose odredbe članka 2. stavka 1. do 8. Zakona o porezu
na dobit, niti je obveznik poreza na dohodak prema odredbama Zakona o
porezu na dohodak. |
| 6. Iznimno, tijela državne
uprave, tijela područne (regionalne) samouprave, tijela lokalne
samouprave, Hrvatska narodna banka, državne ustanove, ustanove
jedinica područne (regionalne) samouprave, ustanove jedinica lokalne
samouprave, državni zavodi, vjerske zajednice, političke stranke,
sindikat, komore, udruge građana, zaklade i fondacije, ako obavljaju
gospodarstvenu djelatnost, a neoporezivanje te djelatnosti bi dovelo
do stjecanja neopravdanih povlastica na tržištu (obveznici su poreza
na dobit za tu djelatnost) |
POREZNA
OSNOVICA/
PREDMET OPOREZIVANJA |
1. Razlika između prihoda i
rashoda što se utvrđuju u skladu sa Zakonom o porezu na dobit |
| 2. Naknade za korištenje prava
intelektualnog vlasništva, naknade za usluge istraživanja tržišta,
poreznog savjetovanja, revizorske usluge i slično, dividende, udjele u
dobiti i kamate inozemnim osobama koje nisu fizičke osobe |
| STOPA/IZNOS |
1. 20% (za poreznu
osnovicu pod brojem 1.)
2. 15% (za poreznu
osnovicu pod brojem 2.) |
| Zakoni |
|
-
|
| |
4.2.
POREZ NA DOHODAK |
| Porezni
obveznik |
Fizička osoba koja ostvaruje
dohodak, i to: |
| Tuzemni porezni obveznik: |
| 1. Dohodak o nesamostalnog
rada (dohodak od plaće, mirovine, naknada, potpora i nagrada iznad
prtxtanih iznosa i premija od osiguranja koje plaća poslodavac) |
| 2. Dohodak od samostalne
djelatnosti (dohodak od obrta, slobodnih zanimanja, poljoprivrede i
šumarstva i drugih samostalnih djelatnosti) |
| 3. Dohodak od imovine i
imovinskih prava (dohodak od najma i zakupa pokretnina i nekretnina,
najma stanova, soba i postelja turistima i putnicima, otuđenja
nekretnina i imovinskih prava i ustupanja imovinskih prava) |
| 4. Dohodak od kapitala
(dohodak od dividendi, udjela u dobiti, izuzimanja, dodjele i opcijske
kupnje vlastitih dionica i kamata) |
| 5. Dohodak od osiguranja
(dohodak od životnog osiguranja i dobrovoljnog mirovinskog osiguranja) |
| Inozemni porezni obveznik: |
| 1. Dohodak od nesamostalnog
rada koji se isplaćuje u tuzemstvu ili koji je isplaćen za rad u
tuzemstvu |
| 2. Dohodak od poslovne
jedinice u tuzemstvu |
| 3. Dohodak od nesamostalnog
rada zastupnika u tuzemstvu |
| 4. Dohodak od nekretnina i
pripadajućih stvari i prava koje se nalaze u tuzemstvu |
| 5. Dohodak od imovinskih prava
koja se koriste u tuzemstvu uz naknadu |
| 6. Dohodak od vlastitih ili
čarter pomorskih brodova ili zrakoplova koji se koriste za otpremu iz
tuzemnih luka |
| 7. Dohodak od samostalne
djelatnosti (isporuke dobara ili usluga) koje su obavljene u tuzemstvu
ili u inozemstvu, a služe za obavljanje djelatnosti u tuzemstvu |
POREZNA
OSNOVICA/
PREDMET OPOREZIVANJA |
Tuzemni porezni
obveznik
Ukupni iznos dohotka
koji porezni obveznik ostvari u tuzemstvu i u inozemstvu umanjen za
preneseni gubitak i umanjen za osobni odbitak |
|
Inozemni porezni
obveznik
Ukupni iznos dohotka
koji porezni obveznik ostvari u tuzemstvu umanjen za preneseni gubitak
ostvaren u tuzemstvu i umanjen za osobni odbitak |
| Porezna
stopa (iznos) |
15% do 30.000,00 kn godišnje
(do 2.500,00 kn mjesečno) |
| 25% od 30.000,00 kn do
75.000,00 kn godišnje (od 2.500,00 kn do 6.250,00 kn mjesečno) |
| 35% iznad 75.000,00 kn
godišnje (iznad 6.250,00 kn mjesečno) |
| Zakoni |
|
|
|
| |
4.3. POREZ NA PROMET NEKRETNINA |
| Porezni obveznik |
Stjecatelj nekretnine |
| Osnovica / predmet
oporezivanja |
Porezna osnovica je tržišna
vrijednost nekretnine u trenutku stjecanja. Predmet oporezivanja je
promet nekretnina. Prometom nekretnina ne smatra se stjecanje
novosagrađenih nekretnina koje se oporezuju prema Zakonu o porezu na
dodanu vrijednost. |
| Porezna stopa (iznos) |
5% |
| Zakoni |
|
|
|
|
|
Pratite ovaj link za NOVI pregled poreznih propisa >>
|
